三、计算分析
1.该高尔夫球具厂当月应纳消费税=77.22÷（1+17%）×10％=6.6（万元）。
2.进口乘用车应缴纳消费税=30×12×（1+80%）÷（1-9%）×9%=64.09（万元）；
进口中轻型商用客车应缴纳消费税=25×8×（1+30%）/（1-5%）×5%=13.68（万元）；
进口环节应缴纳消费税=64.09+13.68=77.77（万元）。
（3）发生销售折让时，由于双方均已入账，不符合发票直接退回作废的条件，应依据购货方主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票，按退货或折让金额冲减原销售额，同时冲减销项税额。
第
一、单项选择
CDDCB;DCD；
二、多项选择
BCD;BCD;ABCD;AB;CD;//ABC;ABD;ABD
（6）应纳增值税=销项税额-可抵扣进项税额=（46.8+22）÷（1+17%）×17%+85-95.36=10+85-95.36=-0.36（万元）
该公司当月应纳增值税=-0.36+0.38=0.02（万元）。
（7）申报表略。
第
一、单项选择
DDBDC//ABD
二、多项选择
ACD;ABC;AC;BCD;ACD;//CD;AD;AD
第
一、单项选择
CABCC
二、多项选择
ABC;ABCD;ABD;BCD;AC;
第
一、单项选择
DCBDC
二、多项选择
ABC;A正确答案】
(1)税务机关处理是正确的。企业经营范围中有涉及增值税的业务，不管是否有增值税纳税义务发生，都应向主管税务机关办理纳税申报，未按规定办理的，税务机关有权进行处罚。
(2)企业已经从A县迁到B县，已经涉及主管税务机关的变更，故要办理注销登记，而不是变更登记；如果该企业是从A县的某乡镇迁到A县的其他乡镇，那办理变更登记即可。
(3)税款与有担保债权(抵押权，质权，留置权)的关系：看先后顺序，欠税发生在前，则税款优先。本例中，抵押权发生在2012年1月，而欠税发生在4月，故本例中应该是抵押权在前，故税务机关不能对该设置抵押权的资产实行税收强制执行措施；税务机关可以对其他未设置担保债权的资产按规定执行强制执行措施。
（3）发生销售折扣，应当按照折扣前的金额入账，所以销项税额=500×17%=85（万元）。
（4）根据规定一般纳税人销售自己使用过不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，则按4%的征收率减半征收增值税。应纳增值税=20÷（1+4%）×4%×50%=0.38（万元）。
（5）国内销售环节准予抵扣的进项税额=52.02+7.14+34+20×11%=95.36（万元）。
2、【正确答案】
（1）根据税法规定，纳税人应自领取营业执照之日起30日内向主管税务机关申请办理税务登记。
（2）从事生产、经营的纳税人应当自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政税务部门的规定设置账簿。
（3）需要设置总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。
（4）涉及缴纳的税种及税率为：
国税机关：企业所得税（企业所得税率为25%）、增值税（17%）。
应缴纳关税=255×20％=51（万元）。
增值税=（255+51）×17％＝52.02（万元）；
应纳增值税、关税合计=51+52.02=103.02（万元）。
（2）外购货物用于非增值税应税项目的部分，其对应的进项税额不得抵扣。
（70×13%+10×11%）×（1-30%）=（9.1+1.1）×70%=7.14（万元）。
地税机关：营业税（5%），城市维护建设税（5%），教育费附加（3%），房产税（1.2%），城镇土地使用税（税额由当地省政府规定）。
3.【正确答案】
（1）A企业可以开具普通发票，根据《发票管理办法》的规定，一般纳税人向小规模纳税人销售货物，可以不开具增值税专用发票，所以，开具普通发票是可以的。
（2）A企业不可以在收取预收款时开具发票。根据规定，企业采用预收款方式销售货物的，应当于货物发出的当天开具增值税专用发票。A企业收取预收款时并没有发货，不符合开具增值税专用发票的时限。
三、计算分析
1.（1）增值税可抵扣税额=47.6+10×11%=48.7（万元）
（2）8月份增值税留抵税额=（28.08÷1.17+200）×17%-48.7=38.08-48.7=-10.62（万元）。
2.（1）销项税额（2340÷200×201+8÷1.17）×17%=400.9513（万元）
（2）准予抵扣的进项税额=（51+50×11%）×70%=38.85（万元）
(3)应纳增值税=400.9513-38.85=362.1913（万元）
3.（1）印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志。按货物销售征收增值税，使用图书13%的税率。如果不符合条件，则属于加工劳务应当使用17%的基本税率。
计税销售额=2900000＋200000＋（520000＋3000）÷（1＋17％）=3547008.55（元）
（3）增值税进项税额=340000＋68000＋1360+2000×6%=409480（元）
进项税额转出=5700×17％=969（元）
可抵扣进项税=409480－969=408511（元）
（4）应纳增值税=486991.45-408511=78480.45（元）。
四、实践操作
（1）关税完税价格=225+20+10=255（万元）
3.增值税：
当月销项税额=（20×10×60%+2×20+3×20）×17%=37.4（万元）；
当月可抵扣进项税额=60×17%=10.2（万元）；
当期应缴纳的增值税=37.4-10.2=27.2（万元）。
消费税：甲企业当月应缴纳的消费税=（20×10×20%+10×2000×0.5/10000）×60%=24.6（万元）。
（2）印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志。按货物销售征收增值税，使用图书13%的税率。如果不符合条件，则使用17%的基本税率。
销项税额=2900000×13%＋200000×17％＋（520000＋3000）÷（1＋17％）×17％=377000＋34000＋75991.45=486991.45（元）。