Chapter 3 财政支出规模与结构分析1、财政支出的分类（1）按费用类别（职能）：经济建设类、社会文教类、国防支出类、行政管理类、其他支出按支出的功能（我国现行的分类）设置三级科目：类（综合反映类级科目是综合反映政府的职能活动）款（反映为完成政府某项活动的某一方面的工作）项（反映为完成某一方面工作所发生的具体事项）（2）按支出的经济分类（我国现行的分类）：经常性支出、资本性支出和净贷款经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。

经常性支出直接构成当期公共物品的成本。

资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出。

其补偿方式有税收和国债。

按支出的经济分类设置两级科目：类、款（3）按财政支出经济活动的关系：购买性支出与转移性支出购买性支出：政府如同其他经济主体一样，在从事等价交换的活动，我们称此类支出为购买性支出。

它所体现的是政府市场性再分配活动，执行配置资源的职能较强。

转移性支出：与购买性支出不同，他直接表现为资金无偿的、单方面的转移。

这类支出主要有补助支出、捐献支出和债务利息支出。

它所体现的是政府非市场性再分配活动，执行收入分配的职能较强。

2、购买性支出与转移性支出分类具有较强的经济分析意义：（1）购买性出所起的作用，是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，在这里，政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响。

此类支出当然也影响分配，但这种影响是间接的。

转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移，微观经济主体获得这笔资金以后，究竟是否用于购买商品和服务以及购买哪些商品和服务，这已脱离开了政府的控制，因此，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。

（2）在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。

在安排转移性支出时，政府并没有十分明确和一以贯之的原则可以遵循，而且，财政支出的效益也极难换算，转移性支出的规模及其结构也在相当大的程度上只能根据政府同微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定，显然，通过转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。

（3）微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则。

对于向政府提供商品和服务的企业来说，它们收益的大小，取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系，所以，对微观经济主体的预算约束是硬的。

微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生。

因而，对于可以得到政府转移性支出的微观经济主体来说，它们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力和生产能力，而取决于同政府讨价还价的能力，显然，对微观经济主体的预算约束是软的。

3、衡量财政规模的指标：财政收入占GDP（或GNP）的比重或财政支出占GDP（或GNP）的比重中央财政收入占全国财政收入的比重4、财政收入的计算口径（1）财政盈余（赤字）=收入-支出=税收+经常性收入-支出（软赤字）（2）财政盈余（赤字）=收入-支出=税收+经常性收入+债务收入-支出（硬赤字）（3）在采用第一种收入概念的情况下，作为衡量财政活动规模的指标，财政支出占GDP的比重比财政收入占GDP的比重更能反映实际情况。

理由有三：○1财政支出，无论取何种形式，无一例外地都表现为财政对GDP的实际使用和支配的规模。

而财政收入则只是标示了财政可能使用和支配的规模，它常常并不代表实际发生的规模。

○2财政收入反映的是财政参与GDP分配过程的活动，财政支出反映的则是财政在GDP使用过程的活动，从社会再生产过程来看，是通过财政支出的规模和结构实现资源的配置，直接影响社会再生产的规模和结构，财政分配的全过程固然始于财政收入，但最终完成于财政支出。

○3财政收入和财政支出都体现了财政对宏观经济运行的调控，但后者更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。

因为，举凡财政的“三大职能”特别是其中的配置资源职能，更主要的是通过财政支出来实现的。

5、反映财政支出规模及其变化的指标（1）财政支出增长率，表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比（％），即所谓“同比”增长率。

用公式表示为：1n1 nn1 nGG GG G(%)G----=∆=∆ΔG代表当年财政支出比上年增（减）额，Gｎ代表当年财政支出，Gｎ－1代表上年财政支出。

（2） 财政支出增长弹性系数，指财政支出增长率与GDP 增长率之比。

弹性（系数）大于1，表明财政支出增长速度快于GDP 增长速度。

用公式可以表示为：(%)(%)GDP G Eg ∆∆= 1n 1n n 1n G DP G DP G DP G DP G DP (%)G DP ----=∆=∆代表GDP 增长率，ΔGDP 代表当年GDP 比上年GDP 的增长额。

（3） 财政支出增长边际倾向，以MGP 表示，表明财政支出增长额与GDP 增长额之间的关系，即GDP 每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP 增长额的比例。

用公式表示为：GDPG MGP ∆∆= 6、 瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占 GDP 的比重也相应随之提高。

（1）认为政府应该利用社会政策来调节社会（2）随着人均收入的增加，公共支出也随之增加（3）导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。

政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于提供治安的和法律的设施。

经济因素，是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理与调节工作。

此外，瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快于GDP 的增长。

（4）上升并不是无止境的，当经济发展的一定高度，公共支出的增长则相对稳定7、替代---规模效应理论（1）假设：政府喜欢多支出、公民不愿意多缴税（2）当政府在决定预算支出规模时，应该密切注意公民关于赋税承受能力的反应，公民所容忍的税收水平是财政支出规模的约束条件。

（3）正常时期，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是，政府支出上升会与GDP上升成线性关系。

这是内在因素作用的结果。

（4）非正常时期，政府会被迫提高税率，而公众在危急时期也会接受提高了的税率。

“替代效应”，即在危急时期，公共支出会替代私人支出，财政支出的比重上升。

但在危急时期过去以后，公共支出会持续较高水平。

因此，每一次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一个新的台阶。

（5）导致财政支出增长的内在因素与外在因素，外在因素是说明财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因。

外在因素包括：①替代效应②检查效应：社会动荡的出现会使社会上已存在早应解决的问题暴露出来会使政府和公民都意识到，并增加财政支出去解决③集中效应：非常时期，中央政府要集中较多财力财权来应对不断增加的财政支出。

8、经济发展阶段理论（1）经济发展早期阶段：政府投资在社会投资中占有较高比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施。

（2）经济发展中期阶段：政府投资继续投入，但将逐步转换为私人投资的补充（3）经济发展成熟阶段：公共投资将由基础设施建设转为不断增加的教育、保健与福利服务的投资，且其增长速度快于GDP的增速。

9、试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析。

特征：改革开放后我国财政支出绝对数除 1980、1981 两年负增长外，其余年份都是增长的，而且增长速度不算很慢，财政支出增长率基本上是一条波折上升的曲线，有的年份波折度较大。

财政支出占 GDP 比重的的曲线呈现先逐年下滑而后又逐年回升的特征，这种发展变化的趋势体现了经济体制转轨时期的特征。

原因：在经济体制改革前，我国财政支出占 GDP 的比重是比较高的，这是由当时的统收统支计划经济体制决定的。

我国经济改革初期之所以逐年下降，是因为改变了计划经济时期政府包得过多、统得过死的局面，调整政府职能和分配格局，激发经济活力，推进经济体制改革的结果。

经济体制改革以后，向国有企业“放权让利”和提高城乡居民收入水平（提高工资、提高农产品的收购价格）的阶段。

与此相对应，财政收入增长放慢了，许多项目的支出便在财政支出账上或多或少有所缩小，有的甚至消失了，由此导致财政支出增长弹性和增长边际倾向的下降，进而导致财政支出占 GDP 的比重出现逐步下滑的趋势。

10、影响财政支出规模的因素。

（1）宏观因素①经济性因素。

主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。

财政收入增长的可能性和财政支出规模增长的必要性，将是今后一段时间内财政运行的主要矛盾。

②政治性因素。

政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。

我国正确处理政府与市场关系，进一步转变政府职能：A.坚决实行政企分开。

充分发挥市场在资源配置中的基础性作用，把政府经济管理职能转换到主要为市场主体服务和创造良好发展环境上来，主要运用法律手段和经济手段管理经济。

B.加快行政审批制度改革。

加快投资体制改革，确立企业投资主体地位，使行政审批走向制度化、规范化和法制化。

C.在加强经济调节和市场监督职能的同时，更加重视社会管理和公共服务职能。

当前特别要建立和健全各种应急机制，提高应对突发事件的能力，大力推进教育、卫生、科技、文化等公共事业发展，扩大就业，提供社会保障，建设公共设施，提高公共服务水平。

D.树立以人为本的管理思想，坚持全面协调和可持续的发展观。

统筹兼顾经济和社会、城市和农村、东部地区和中西部地区、人与自然的协调发展，全面提高人民的物质文化水平和健康水平。

③社会性因素。

如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程度上影响财政支出规模。

（2）微观因素（3）政治决策程序11、内生增长理论（1）劳动投入过程中包含着因教育、培训及职工再教育而形成的人力资本，物质资本积累过程中包含着因研究开发活动而形成的技术进步，生产性公共投资的增加也有助于提高物质资本的边际收益率。

因此，生产要素积累的收益率不会发生递减趋势，长期增长率将大于“0”。

显然，这一理论的贡献，在于将原来认为是促进经济增长的外在要素内在化。

（2）生产性公共资本、人力资本和研究开发活动是一个国家长期经济增长的内在因素和内在动力，而这些因素具有明显的非竞争性、非排他性和外溢效应，具有“公共物品”的某些属性。