成本管理会计
第十四章 全面预算管理
第一节 全面预算概述 第二节 全面预算的基本内容和编制原理 第三节 预算编制的主要方法
［本章学习目的］
本章重点理解全面预算的基本内容及其编 制方法。通过本章的学习，掌握全面预算的 概念、分类及其作用；熟悉全面预算的编制 原理；熟练掌握预算的各种编制方法。
第一节 全面预算概述
一、全面预算的概念 二、全面预算管理流程 三、全面预算的作用 四、对传统预算模式的批判
全面预算的概念
全面预算是指把企业全部经济活动的 总体计划，用数量、金额和表格的形式反 映出来的一系列文件。亦即全面预算就是 企业总体规划的具体化和数量化的说明。
当预算跨年度时，我们称之为长期预 算，反之称为短期预算
第三节 预算编制的主要方法
• 固定预算 • 弹性预算 • 零基预算 • 滚动预算 • 概率预算 • 作业基础预算 • 项目预算
The End
第二节 全面预算的基本内容和编制原理
一、全面预算的具体编制 二、全面预算的基本内容
ห้องสมุดไป่ตู้ 一、全面预算的基本内容
• 业务预算 • 专门决策预算 • 财务预算
全面预算诸表之间的主要关系
全面预算的具体编制
• 销售预测与销售预算 • 生产预算 • 直接材料预算 • 直接人工预算 • 制造费用预算 • 产品成本预算 • 销售费用及管理费用预算 • 资本支出预算 • 现金预算 • 预计损益表 • 预计资产负债表
全面预算的作用
1. 明确生产经营活动的目标 2. 协调各职能部门的工作 3. 控制日常经济活动 4. 评价实际工作业绩
对传统预算模式的批判
1. 反映了自上而下的管理方式。 2. 预算编制无法适应外部环境变化的需要，
无法满足总经理或部门经理的需要。 3. 将管理重点放在控制上，而不是放在帮助
企业实现其战略目标上。在一些企业中， 为了达到或超额完成预算目标值，“玩弄 数字游戏”的作法已经膨胀到让人无法接 受的地步； 4. 资源分配受管理当局而不是企业战略控制