消费税——作业
一、总结增值税和消费税的组成计税价格
二、教材P115—4、5
三、补充必做题
1、某啤酒屋自制啤酒出售，本月售出0.45吨，共取得零售价款7 200元；出售外购瓶装啤酒，取得零售价款52 000元。

要求：计算啤酒屋当月应缴纳的消费税。

2、某日化厂主要生产化妆品，8月份期初库存外购化妆品取得增值税专用发票上注明的价款16万元，期末库存余额2万元。

本月销售化妆品取得销售额83万元，税金14.11万元。

按出厂价20万元给非独立核算门市部一批化妆品，门市部本月售出一部分，零售收入40.95万元。

日化厂用专门特制的成本为3万元的化妆品半成品发给本厂女职工。

将化妆品和护肤品组成套装盒出售，取得含税价126.36万元。

要求：根据以上资料计算日化厂8月份应缴纳的消费税。

3、某外贸单位本月进口化妆品，海关审定的进口化妆品完税价格4 200万元（关税税率35%）。

当月内销化妆品价税合计3 100万元。

购进烟丝出口，取得专用发票上注明价款158万元，出口离岸价为230万元。

要求：按以下顺序回答问题
（1）进口环节由海关代征的消费税；
（2）内销环节应缴纳的消费税；
（3）出口环节应缴纳或应退的消费税。

4、烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。

加工费专用发票经过认证，下列正确的是（）。

A.加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税28450元
B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元
5、甲企业2009年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元和3000元，支付加工费不含税分别为2000元和1000元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的是（）。

A.甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税
B.甲企业实际负担的消费税为3 050元
C.乙企业代收代缴的消费税为3 846.84元
D.乙企业代收代缴的消费税为3 856元
四、选作题
1、某卷烟厂委托加工厂加工一批烟丝。

烟丝收回后，部分直接销售，部分用于生产卷烟。

双方签订的委托加工合同中注明卷烟厂提供烟叶价值80 000元，加工费15 000元，代垫辅料价值5 000元（加工费和辅助材料均为不含税价，受托方开具了增值税专用发票）。

烟丝加工完毕，加工厂向卷烟厂交货时，代收代缴了消费税，受托方无同类加工产品的销售。

本月卷烟厂将委托加工取回的烟丝50％直接对外销售，开具的普通发票上注明销售额71 000元，取回烟丝的40％用于生产卷烟，当月销售卷烟100箱，开具增值税专用发票上注明销售额1 200 000元。

卷烟厂与加工厂均为增值税一般纳税人。

要求：分别计算卷烟厂和加工厂应纳的流转税。

2、某酒厂为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：
（1）销售薯类白酒200公斤，开具防伪税控专用发票，收取不含税销售额1000元。

（2）购入机械化生产线一套，取得防伪税控专用发票，支付价款100000元、增值税17000元。

支付运费6000元，取得运输公司开具的普通发票。

（3）销售粮食白酒20吨，开具防伪税控专用发票，应收取不含税销售额30000元。

由于5天内将全部货款收回，根据合同规定，给予购买方5%的销售折扣，实际收取28500元。

（4）销售给某超市果酒500瓶（500毫升/瓶），开具普通发票，收取含税销售额12500元。

酒厂负责送货上门，向超市收取运费5000元。

（5）向农业生产者收购免税农产品两批，两张收购凭证上注明的收购价款分别为30000元、31000元，当月将第一批农产品投入生产，第二批用于本厂职工食堂。

（6）向小规模纳税人购买大豆一批，取得普通发票上注明支付买价7200元。

支付运输费用10000元，其中包含保险费、装卸费2000元，取得运输单位开具的普通发票。

（7）将特制粮食白酒25公斤用于厂庆活动，实际生产成本6600元，无同类产品市场价格。

（8）购进粮食酒精一批，取得防伪税控专用发票，支付价款100000元，增值税17000元。

本月以购进粮食酒精为主要原料生产一批白酒并于本月销售5吨，开具防伪税控专用发票，收取不含税销售额200000元。

（9）发出原材料一批，委托某加工企业（增值税一般纳税人）加工高端薯类白酒，原材料成本12000元，支付加工费2000元，本月尚未取得加工企业开具的防伪税控专用发票，加工企业无同类消费品的销售价格。

已代收代缴消费税。

本月将收回的100公斤白酒直接对外销售，开具防伪税控专用发票，收取不含税销售额1800元。

已知：白酒消费税比例税率20%，固定税额每公斤1元，果酒消费税比例税率10%，成本利润率10%，酒精消费税税率5%，大豆为《农产品征税范围注释》中所列货物，取得的合法凭证已在当月经过主管税务机关认证。

根据上述资料回答下列问题：
1．该酒厂当月应纳增值税。

2．该酒厂当月应纳消费税。