一、单项选择题
1 、D
6 、D
二、多项选择题
1 、ABD
6、AC
三、判断题
1 、×
6、√
四、简答题(略)
五、计算题第三章
2 、C
7 、C
2 、ABD
7、BCD
2 、×
7、×
消费税法参考答案
3 、D
8 、C
3 、ABD
8、AB
3 、×
8、×
4 、D
9 、D
4 、ACD
9、BD
4 、√
9 、×
5 、C
10 、C
5 、AD
10、BCD
5 、×
10、×
1． (1)A 厂应纳药酒消费税额=[120 000+30 000]÷(1-10％)×10％×40％+180 000×10％
=150 000÷(1- 10％)×10％×40％+18 000
= 6666.67+18 000=24666.67( 元)
药酒销项税=180 000×17％=30600(元)
药酒进项税=120 000×13％+5100=15600+5100=20700( 元)
药酒应纳增值税税额=30600-20700=9900(元)
(2) 白酒组成计税价格=[1 000×10×(1+10％) +1 000×2×0．5]÷(1-20％)
=15 000(元)
应纳增值税税额=15 000×17％=2 550(元)
应纳消费税税额=15 000×20％+1 000×2×0． 5=4 000(元)
2． (1)进口化妆品应缴纳的税金计算如下：
进口化妆品应缴纳的关税税额=(1 380 000+20 000)×20％=280 000 (元)
进口化妆品应缴纳的消费税税额 =(1 380 000+20 000+280 000) ÷(1-30％)×30％
=720 000(元)
进口化妆品应缴纳的增值税税额= (1 380 000+20 000+280 000) ÷(1-30％) × 17％
=408 000(元)
进口化妆品应缴纳的税金 =280 000+720 000+408 000=1 408 000 (元)
(2)本月应缴纳的增值税计算如下：
进项税额=408 000×65％+55 000×17％ - (200 000-28 000)×17％ -28 000÷(1-7％)×7％+ 100 000×13％+40 000×17％+2 000×7％+17 000+12 000×13％×80％+5850÷(1+3%)×10％
=265 200+9 350-29 240-2 107.53+13 000+6 800+140+17 000+1 248+567.96
=281 958． 43(元)
销项税额=(21 500×58+1 000×58+1 500 000×50％+352 152÷1．17)×17％= (1 247 000+58 000+750 000+300 984.62) × 17％
=400 517． 39(元)
应纳增值税税额=400 517． 39-281 958． 43= 118 559． 47(元)
(3)本月应缴纳的消费税计算如下：
委托加工应代收代缴的消费税税额=(80 000+55 000)÷(1-30％)×30％
=57 857． 14(元)
对外销售化妆品应缴纳的消费税税额= (21500×58+1000×58)×30％+1500000×
50％×30％ -720 000×(1-35％)=148 500(元)
酒精收回后在销售时缴纳的消费税税额=352 152÷1．17×5％=15 049． 23(元) 本月应缴纳的消费税合计 =148 500+15 049． 23=163 549． 23(元)。