习题一按科目隶属关系分类表习题二习题三账户资料表习题四习题五习题六会计分录表总分类账户本期发生额对照表贷：主营业务收入——A产品30000应交税金—应交增值税(销项税) 51002.借：应收帐款——乙公司52650贷：主营业务收入——B产品45000应交税金—应交增值税(销项税) 7650 3.借：主营业务成本——A 22500——B 34500贷：库存商品——A 22500——B 345004借：销售费用1000贷：银行存款10005.借：销售费用1140贷：应付职工薪酬11406.借：银行存款1404贷：其他业务收入1200应交税金—应交增值税(销项税) 204 7.借：其他业务成本1000贷：原材料——甲1000(二)计算产品销售利润和其他业务利润。

主营业务利润＝30000＋45000－22500－34500－1000－1140＝15860(元) 其他业务利润＝1200－1000＝200(元)习题四答案（1）借：管理费用8000生产成本3000制造费用5000贷：应付职工薪酬—工资16000 （2）借：生产成本420制造费用700贷：应付职工薪酬—福利费1120 （3）借：管理费用600制造费用800贷：应付职工薪酬—福利费1400 （4）借：制造费用1200贷：银行存款1200（5）借：管理费用400贷：库存现金400（6）借：应交税费—应交车船税300贷：库存现金300（7）借：管理费用480贷：库存现金480 （8）借：销售费用1500贷：银行存款1500（9）借：应付利息900贷：银行存款900（10）借：销售费用700贷：银行存款 700（11）借：管理费用－工资1200贷：应付职工薪酬1200借：应付职工薪酬—工资1200 贷：库存现金1200（12）借：管理费用960库存现金40贷：其他应收款1000（13）借：制造费用1900管理费用500贷：银行存款2400（14）借：制造费用1000管理费用2000贷：银行存款3000习题五答：3.（1）借：银行存款58500贷：主营业务收入50000应交税费—应交增值税8500 （2）借：主营业务成本35000贷：库存商品35000（3）借：销售费用500贷：库存现金500（4）借：管理费用300贷：银行存款300（5）借：财务费用2200贷：银行存款2200（6）借：营业外支出500贷：银行存款500（7）借：其他应付款300贷：营业外收入3004.（1-1）借：主营业务收入550000其他业务收入6000营业外收入4300贷：本年利润560300（1-2）借：本年利润448500贷：主营业务成本410000其他业务成本3500销售费用25500管理费用3300财务费用4200营业外支出2000（2-1）计算本年应交所得税本利润总额=560300-448500=111800应交所得税=111800×25%=27950(元)借：所得税费用27950贷：应交税费——应交所得税27950 （2-2）将所得税费用转入“本年利润”账户，计算出本年净利润借：本年利润27950贷：所得税费用27950本年净利润=111800—27950=83850（3）将本年利润净额转入“利润分配”账户。

借：本年利润83850贷：利润分配83850（4）提取盈余公积：83850×10%=8385(元)借：利润分配8385贷：盈余公积8385（5）提任意盈余公积：83850×15%=12577.5(元) 借：利润分配12577.5贷：盈余公积12577.5（6）应付投资者利润：83850×10%=8385（元）借：利润分配8385贷：应付股利8385习题六（1）借：银行存款400000贷：实收资本400000（2）借：固定资产200000贷：实收资本150000累计折旧50000（3）借：银行存款50000贷：短期借款50000（4）借：在建工程500000贷：长期借款500000（5）借：短期借款50000贷：银行存款（6）借：长期股权投资130000累计折旧30000贷：固定资产150000公允价值变动损益10000（7）借：固定资产清理20000累计折旧10000贷：固定资产30000借：银行存款20000 贷：固定资产清理20000（8）借：应付职工薪酬3000贷：银行存款3000习题七一、会计分录（1）借：生产成本——A产品 21900——B产品 18100贷：原材料 40000（2）借：制造费用 2000贷：原材料 2000（3）借：库存现金 30000贷：银行存款 30000（4）借：应付职工薪酬 24000贷：库存现金 24000（5）借：材料采购——甲材料 15000应交税费——应交增值税 2380贷：银行存款 17380借：原材料——甲材料 15000贷：材料采购——甲材料 15000（6）借：材料采购——乙材料 40000应交税费——应交增值税 6800贷：应付票据——八一厂 46800（7）借：材料采购——乙材料 600贷：库存现金 600借：原材料——乙材料 40600贷：材料采购——乙材料 40600 （8）借：银行存款 3000贷：应收账款——新华厂 3000 9）借：应交税费 1000贷：银行存款 1000 （10）借：生产成本——A产品 10000——B产品 10000制造费用 3000管理费用 1000贷：应付职工薪酬 24000 （11）借：生产成本——A产品 1400——B产品 1400制造费用 420管理费用 140贷：应付职工薪酬 3360 （12）借：制造费用 2380管理费用 780贷：累计折旧 3160 （13）借：制造费用 1400贷：银行存款 1400 (14) 本月制造费用发生额：9200元制造费用分配率=9200/20000=0.46(元)A产品分担制造费用=10000×0.46=4600(元)B产品分担制造费用=10000×0.46=4600(元) 借：生产成本——A产品 4600——B产品 4600贷：制造费用 9200（15）借：库存商品——A产品 37900贷：生产成本——A产品 37900 （16）借：应收账款——新华工厂 131040贷：主营业务收入 112000应交税费——应交增值税 19040 （17）借：主营业务成本 80000贷：库存商品——A产品 36000——B产品 44000 （18）借：销售费用 1100贷：库存现金 1100（19）借：财务费用 5000贷：银行存款 5000（20）借：管理费用 1200贷：银行存款 1200（21）借：营业外支出 1120贷：原材料——辅助材料 1120按正规的处理方法应分为两个步骤：①发生辅助材料损坏，在报经批准前（假设不考虑应交增值税问题）：借：待处理财产损溢1120贷：原材料——辅助材料1120②报经批准后：借：营业外支出1120贷：待处理财产损溢1120（22）借：其他应付款——包装物押金 300贷：营业外收入 300（23）借：银行存款 2340贷：其他业务收入 2000应交税费——应交增值税 340借：其他业务成本 1500贷：原材料 1500（24-1）借：主营业务收入 112000其他业务收入 2000营业外收入 300贷：本年利润 114300（24-2）借：本年利润 91840贷：主营业务成本 80000其他业务成本 1500管理费用 3120销售费用 1100财务费用 5000营业外支出 112012月份利润总额=114300-91840=22460（25-1）12月份应交所得税=22460×25%=5615（元）借：所得税费用 5615贷：应交税费——应交所得税5615（25-2）借：本年利润 5615贷：所得税费用 5615(26) 12月份净利润=22460-5615=16845（元）12月份应提取盈余公积=16845×10%=1684.5（元）借：利润分配——提取盈余公积 1684.5贷：盈余公积——一般盈余公积 1684.5（27）本年净利润=427000+16845=443845（元）借：本年利润 443845贷：利润分配 443845（28）12月份应付投资者利润=16845×40%=6738（元）借：利润分配——应付现金股利 6738贷：应付股利 6738。