最新-财务会计学课后答案、第五版（戴德明）财务会计学课后答案、第五版（戴德明）第2xx 货币资金和应收款项1. 银行存款余额调节表银行存款日记账余额165974银行对账单余额180245 加：银行已收10900 加：企业已收8000减：银行已付115 减：企业已付13200银行多计利息1714调节后余额175045 调节后余额1750452. （1）借：其他货币资金-外埠存款400000贷：银行存款400000（2）借：其他货币资金-银行汇票存款15000 贷：银行存款15000（3）借：原材料300000应交税费51000贷：其他货币资金-外埠存款351000（4）借：原材料10000应交税费1700贷：其他货币资金-银行汇票存款11700（5）借：银行存款49000贷：其他货币资金-外埠存款49000（6）借：银行存款3300贷：其他货币资金-银行汇票存款33003. 总价法5月3日借：应收账款66690 贷：主营业务收入57000 应交税费96905 月18日借：银行存款66023.1 财务费用666.9 贷：应收账款666905 月19 日120 X 100 X 0.95=11400 11400 X 0.17=1938 +1938）X 1%=133.3借8：主营业务收入11400应交税费1938贷：银行存款13204.62财务费用133.38净价法57000X（1+17%）=6669066690X 2%=1333.85 月3 日借：应收账款65356.2 贷：主营业务收入55666.2 应交税费96905 月18日借：银行存款66023.1 贷：应收账款65356.2 财务费用666.95 月19日借：主营业务收入11133.24 应交税费1938 财务费用133.38 贷：银行存款13204.62 4.2009 年借：资产减值损失贷：坏账准备10000 2010 年借：坏账准备4000 贷：应收账款4000 借：资产减值损失8000 贷：坏账准备8000 2011 借：坏账准备20000 贷：应收账款20000 借：应收账款3000 贷：坏账准备3000 借：资产减值损失1200010000贷：坏账准备12000第三章1.( 1)借：在途物资-甲10300应交税费1700贷：银行存款12000( 2)借：原材料-甲10300贷：在途物资-甲10300( 3)乙货款30000丙货款20000运费分配率=1000/(300+200)=2保险费分配率=1500/(30000+20000)=0.03乙的成本=30000+600X( 1-7%) +900=31458丙的成本=20000+40" (1-7%)+600=20972借：在途物资-乙31458-丙20972应交税费8570贷：银行存款61000( 4)借：原材料-乙31458-丙20972贷：在途物资-乙31458-丙20972( 5)借：在途物资-甲20000应交税费3400贷：银行存款23400（6）借：原材料-乙9000 贷：在途物资9000（7）借：原材料-xx30000 贷：应付账款30000 2.（1）借：在途物资30930应交税费5170 贷：银行存款36100（2）借：库存商品57000贷：在途物资30930商品进销差价26070（3）借：银行存款60000贷：主营业务收入60000借：主营业务收入60000 贷：库存商品60000（4）60000/（1+17%）=5128251282 X 17%=8717.95借：主营业务收入8717.95贷：应交税费8717.95(5)商品进销差价率二(9700+26070) /(43000+570000 X 100%=35.77已销商品进销差价=60000X 35.77%=21462借：商品进销差价21462贷：主营业务成本214623.（1 ）甲材料可变现净值=510-9-200=301账面价值=300未发生减值。

（2）乙产品有合同部分：账面价值1000万可变现净值=1.3万X 1000-23万=1070万未发生减值无合同部分：账面价值=3000万可变现净值=3000万-70万=2930万确认减值损失70 万。

借：资产减值损失70 万贷：存货跌价准备70 万4. （1）借：资产减值损失5000贷：存货跌价准备5000（2）借：资产减值损失3000贷：存货跌价准备3000（3）借：资产减值损失（5000）贷：存货跌价准备（5000）（4）借：资产减值损失（3000）贷：存货跌价准备（3000）第四章1. （1）借：交易性金融资产-成本20000投资收益100贷：其他货币资金20100（2）借：交易性金融资产-公允价值变动4000 贷：公允价值变动损益4000 （3）对于股票股利不需进行会计处理（4）借：其他货币资金16000贷：交易性金融资产-成本10000-xx 价值变动2000投资收益4000借：XX价值变动损益2000贷：投资收益2000（5）（4000+1200）/2 X 8-12000=8800借：交易性金融资产-公允价值变动8800贷：xx价值变动损益88002. （1）借：可供出售金融资产-成本323000贷：其他货币资金323000 （2）借：可供出售金融资产-公允价值变动17000贷：资本公积17000（3）借：其他货币资金90000贷：可供出售金融资产-成本80750-xx 价值变动4250投资收益5000借：资本公积4250贷：投资收益4250(4) 2010 年公允价值=1.5 X 30000=45000 确认资产减值损失=323000-80750-45000=197250 公允价值变动=8.5X30000-45000=210000 借：资产减值损失197250资本公积12750贷：可供出售金融资产-公允价值变动210000( 5)借：可供出售金融资产-公允价值变动15000贷：资本公积15000第五章1. 购入时，借：持有至到期投资-面值100000 贷：银行存款91889持有至到期投资-利息调整81112006年6月30日，收到利息时借：银行存款3000持有至到期投资-利息调整676贷：投资收益3676 计息日票面利息投资收益折价摊销摊余成本借：银行存款贷：投资收益借：持有至到期投资-利息调整①100000 x 6%-2②摊余成本x8%^ 2③二②-①④=期初摊余成本+③06-01-01 9188906-06-30 3000 3676 676 92565 06-12-31 3000 3703 703 93268 07-06-30 3000 3731 731 93999 07-12-31 3000 3760 760 94759 08-06-30 3000 3790 790 95549 08-12-31 3000 3822 822 96371 09-06-30 3000 3855 855 97226 09-12-31 3000 3889 889 98115 10-06-30 3000 3925 925 99040 10-12-31 3000 3960 960 100000 合计30000 38111 81112. 借：持有至到期投资-面值80000-利息调整4400贷：银行存款84400到期值=80000+80000X 12%< 4=11840084400（1+i）4=118400 i=8.83%计息日票面利息投资收益溢价摊销摊余成本借：贷：投资收益借：持有至到期投资-利息调整①80000 X 12%②摊余成本X8.83%③二②-①④=期初摊余成本+②06-01-01 8440006-12-31 9600 7453 2147 91853=9600+8225307-12-31 9600 8111 1489 99964=19200+8076408-12-31 9600 8827 773 108791=28800+7999109-12-31 9600 9609 -9 118400=38400+80000 合计38400 34000 44003. 借：长期股权投资500000贷：其他货币资金500000（1 ）借：应收股利10000贷：长期股权投资10000（2）借：应收股利35000长期股权投资5000贷：投资收益40000（3）借：其他货币资金35000贷：应收股利350004. 借：长期股权投资-成本5000000贷：其他货币资金50000001500 万X 30%=45万（1 ）借：应收股利300000贷：长期股权投资-损益调整300000（2）200 万-100 万 + 20=19万借：长期股权投资-损益调整585000贷：投资收益585000（3）借：长期股权投资-所有者权益其他变动90000贷：资本公积-其他资本公积90000第六章固定资产1.年份期初净值年折旧率年折旧额累计折旧期末净值20XI年8 月-20 X2 7 月2000 25% 500 500 1500 20 年X2 -20 X3 7 月150025% 375 875 1125 20 年X®月-20 X年7 月1125 25% 281 1156 844 20 年X4 8 月-20 X5 7 月844 25% 211 1367 633 20 年X月-20 X6 7 月633 25% 158 1525 47520 ＞年8 月-20 X7 7 月475 125 1650 35020 X7年8月-20 X 年7 月350 125 1775 22520 X8年8 月-20 X 年7 月225 125 1900 100 475X 25%=118.75(475-100) - 3=12520 XI年折旧5=20820 X2年折旧5=44820 X3年折旧5=33620 X4年折旧5=25220 X5年折旧5=18920 X6年折旧5=14420 X7年折旧5=12520 X8年折旧2=94累计折旧=1796借：固定资产清理204 万累计折旧1796万贷：固定资产2000 万借：固定资产清理20 万贷：银行存款20 万借：银行存款351 万贷：固定资产清理300 万应交税费51 万借：固定资产清理76 万贷：营业外收入76 万2.借：在建工程950累计折旧200资产减值准备50贷：固定资产1200借：在建工程200贷：工程物资200借：在建工程30贷：原材料30借：在建工程80贷：应付职工薪酬80借：在建工程50贷：生产成本-辅助生产成本50借：固定资产1310贷：在建工程131020X6年11 月-20 X年10 月，(1310-50) X () =420 20 X年11月-20 X年10月，(1310-50) X() =336 20 X年折旧2=406第七章无形资产1 ．借：无形资产200贷：银行存款2002006 年借：管理费用20贷：累计摊销202007、2008 年（200-20） - 6=30借：管理费用30贷：累计摊销302008 年计提减值准备=200-80-100=20借：资产减值损失20 贷：无形资产减值准备202009 年100 - 4=25借：管理费用25贷：累计摊销25借：银行存款80累计摊销105 无形资产减值准备20贷：应交税费-应交营业税4 无形资产200营业外收入12.借：研发支出-费用化支出300 贷：应付职工薪酬100银行存款200借：研发支出-资本化支出600-费用化支出100贷：应付职工薪酬200银行存款500借：管理费用400 贷：研发支出-费用化支出400 借：无形资产610贷：研发支出-资本化支出600 银行存款103.借：固定资产5000 贷：银行存款5000 借：管理费用100 贷：累计折旧100 借：投资性房地产-成本4850 累计折旧100xx 价值变动损益50 贷：固定资产5000 借：银行存款150 贷：其他业务收入150借：xx 价值变动损益50 贷:投资性房地产-xx 价值变动50 借：银行存款4780贷：其他业务收入4780 借：其他业务成本4800 投资性房地产-xx 价值变动50 贷：投资性房地产-成本4850 借：其他业务成本100 贷：xx 价值变动损益100 第八章流动负债1.（1）借：原材料200930 应交税费-应交增值税34070 贷：银行存款235000（2）借：原材料8700应交税费-应交增值税1300 贷：银行存款10000（3）借：在建工程23400 贷：原材料20000应交税费-应交增值税（进项税额转出）3400（4）借：长期股权投资702000 贷：其他业务收入600000应交税费-应交增值税102000 借：其他业务成本500000贷：原材料500000（ 5）借：应收账款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费 -应交增值税 68000 借：主营业务成本 360000 贷：库存商品 360000（ 6）借：在建工程 48500贷：库存商品 40000应交税费 -应交增值税 8500（ 7）借：待处理财产损溢 35100贷：原材料 30000应交税费 -应交增值税（进项税额转出） 5100 借：管理费用 35100贷：待处理财产损溢 35100（ 8）借：应交税费 -应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 80000（ 9）销项税额 =102000+68000+8500=178500进项税额 =34070+1300=35370 进项税额转出=3400+5100=8500 应交增值税 =151630借：应交税费 -应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费 -未交增值税 71630 2.借：委托加工物资 170000贷：原材料 170000委托加工材料的组成计税价格 二(170000+10000) -(1-10%) =200000应交 消费税=200000X 10%=20000借：委托加工物资 300008000071630应交税费-应交增值税1700贷：银行存款31700借：原材料200000贷：委托加工物资200000借：银行存款2574000贷：其他业务收入220000应交税费-应交增值税37400借：其他业务成本200000贷：原材料200000第九章非流动负债1. 10500=10000 X DrF, 5) +10000 X 4%x ADF, 5) 10462=10000 X DF3%, 5)+10000 X 4%X AD3%，5) 10945.2=10000 X(D2%,5)+10000X4%X A(D2%,5)r=2.921%期数实付利息利息费用溢价调整未调整溢价账面价值(1) =面值X4%(2) =期初(5)X 2.92%(3) =(1)-(2) (4)=期初(4) -(3)(5) =面值+(4)500 105001 400 306.60 93.40 406.60 1046.602 400 303.87 96.13 310.47 10310.473 400 301.07 98.93 211.54 10211.544 400 298.18 101.82 109.72 10109.725 400 290.28 109.72 0 10000 借：银行存款10500 贷：应付债券-面值10000 -利息调整50007 年末借：财务费用306.60 应付债券-利息调整93.40 贷：银行存款40008 年末借：财务费用303.87 应付债券-利息调整96.13 贷：银行存款40009 年末借：财务费用301.07应付债券-利息调整98.93贷：银行存款40010 年末借：财务费用298.18应付债券-利息调整101.82贷：银行存款40011 年末借：财务费用290.28应付债券-利息调整109.72贷：银行存款40012年初借：应付债券-面值10000贷：银行存款100002.（1）计算2007年专门借款利息费用资本化金额专门借款利息=2000X 5%+150（X 6%< 4%<短期投资收益=1500X 0.3%x 3+500X 0.3%x 3=18利息资本化金额=155-18=137（2）一般借款利息费用资本化金额资本化率二（1000X 4%+1000（X 5%K心000+10000 一般借款累计资产支出加权平均数=500X利息资本化金额=500X 4.83%=24.15按季度计算：专门借款资本化利息第一季度：2000 万X 5%万X 3X 0.3%=11 万第二季度：2000 万X 5%万X 3X 0.3%=20万第三季度：2000 万X 5%万X 6%万第四季度：2000万X 5%万X 6%万X 4%万一般借款资本化利息第一、二季度没有占用一般借款利息1000万X 4%=4万10000 万X 5%万资本化率=(40+250)/(1000+10000 X第三季度：(4000-3500)X4.83%X第四季度：(6000-4500)X4.83%X 第十章所有者权益1．2007年提取盈余公积=200X10%=20可供分配利润=200-20=180应支付优先股利润=5000X6%=300实际支付180，未分派1202008年提取盈余公积= 2875X10%=287.5可供分配利润=2875-287.5=2587.5补付2007年优先股股利120万2008年优先股股利5000 X 6%=300剩余可供分配利润=2587.5-120-300=2167.5普通股每股股利二(2167.5+300) -(30000+5000) =0.0705 普通股股利=0.075X300000=2115优先股剩余股利=0.075X 5000-300=52.5优先股股利总额=120+300+52.5=472.5优先股每股股利=472.5 - 5000=0.0945第十一章收入、费用与利润1 ( 1 ) 2007 年12 月5 日借：银行存款180万贷：预收账款180 万借：发出商品380 万贷：库存商品380 万2007 年12 月31 日，电梯安装为销售合同的重要组成部分，风险报酬并未转移，因而不能确认收入。