2
3
金额单位：人民币元（列至角分）
从境内受让固定资产
关联交易金额
非关联交易金额
4
5
填报口 径
表二与表六数据之间的勾稽关系
项目
使用权 所有权
总
房屋、建筑物 合计
房屋、建筑物 合计
计
固定资产表（表六）
总交易金额 6=7+8+9+10
出让
向境外出让固定资产
关联交易金额 非关联交易金额
7
8
金额单位：人民币元（列至角分）
补充知识--关联关系的认定
（3）第八种类型“一方对另一方的生产经营、交易具有实质 控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系，包括虽未 达到第一种关联关系类型中的持股比例，但一方与另一方的 主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系 等”。 属于兜底条款，此条款是为了应对某些企业有意作出安排规 避股权控制等条款而制定的。
A
B
C
由于A拥有B30%的股份（超过了25%的认定标准），根据
“透视原则”，A拥有C 50%的股权。
（2）第六种类型“一方的购买或销售活动主要由另一方控制”和第 七种类型“一方接受或提供劳务主要由另一方控制”。何为“控制 ”？ 例1：A企业向B企业销售产品,但销售合同的相关条款（如价格、交 易条件、销售渠道等）均由B决定，A没有自主权，只能被动地接受B 的决定。此种情况则可认为B控制了A的销售活动，A和B构成关联关 系。
—— —— ——
常见错误
1、没有填写表头“本年度是否按要求准备同期资 料”和“本年度是否签订成本分摊协议”的相关选 项。
2、“本年度是否按要求准备同期资料”选项填写 不符合要求。如（1）企业需按要求准备同期资料但 实际没有准备，但该选项仍选择“是”；（2）企业 符合免除准备同期资料的条件，企业只在“本年度 是否按要求准备同期资料”选项选择“否”，但未 同时在“本年度免除准备同期资料”选项打“√”。
三、占出口销售总额10%以上的境外销售对象及其交易
境外关联方名称
国家(地区)
交易金额
定价方法
备注
境外非关联方名称
国家(地区)
交易金额
定价方法
————
————
————
四、占进口采购总额10%以上的境外采购对象及其交易
境外关联方名称
国家(地区)
交易金额
定价方法
备注 备注
境外非关联方名称
国家(地区)
交易金额
常见错误
（1）存在关联方，但没有填写表一。有的企业以为当 年度没有发生关联交易就无需填写表一，因此即使当 年度存在关联方也没有填写表一（企业除非股东数量 非常多而且单一股东所占股份全都不超过25%，否则一 般都存在关联方）。
（2）关联方信息填写不全。有的企业只填写关联企业 的信息，但不填写关联个人或关联组织的信息。
材料（商品）购入
购入总额1=2+5
进口购入2=3+4
非关联进口3 其中
关联进口4 其中
国内购入5=6+7
非关联购入6 其中
关联购入7
购销表（表三）
金额单位：人民币元（列至角分）
一、总购销
金额
商品（材料）销售
金额
销售总额8=9+12
出口销售9=10+11
非关联出口10 其中
关联出口11 其中
国内销售12=13+14
来料加工
关联金额
非关联金额
其他贸易方式
关联金额 非关联金额
填写要求
（4）第三部分“占出口销售总额10%以上的境外销售对象及其交易” 和第四部分“占进口采购总额10%以上的境外采购对象及其交易” 中，企业如果向境外某一企业、组织、个人销售或采购商品（材料） 的金额占企业出口销售总额或进口采购总额10%（含）以上的， 应分别对应填写该境外关联、非关联交易对象的信息及交易情况。
金额
商品（材料）销售
金额
购入总额1=2+5
销售总额8=9+12
进口购入2=3+4
出口销售9=10+11
其中
其中
非关联进口3 关联进口4
国内购入5=6+7
其中
其中
非关联出口10 关联出口11
国内销售12=13+14
其中
非关联购入6 关联购入7
其中
非关联销售13 关联销售14
二、按出口贸易方式分类的出口销售收入
填报要求
《关联关系表（表一）》
填写内 容
填写要求
补充知识
常见错误
填写与企业 存在关联关 系的企业、 组织和个人 的相关信息
完整性 准确性
关联关系 的认定
填报时需 要重点关 注
完整性
类型 项目
企业
关联方名称
必填
纳税人识别号 必填
国家（地区） 必填
地址
必填
法定代表人
选填
关联关系类型 必填
组织 个人 必填 必填 必填 不需填 必填 必填 必填 必填 选填 不需填 必填 必填
（二）
提高汇算清缴 数据申报的质 量，帮助纳税 人有效防范税 收风险
二
申报主体
文件依据
1、《中华人 民共和国企 业所得税法 》 第43条
2、《特别纳 税调整实施 办法（试行 ）》 第11条
申报主体
报送要求
1、居民企业： 实行查账征收
2、非居民企业 ：在中国境内设 立机构、场所并 据实申报缴纳企 业所得税
关联关系类型
如实填写A、B、C、D、E、F、G和H中的一个代码或者 多个代码
补充知识--关联关系的认定
（1）第一种类型中的“一方通过中间方对另一方间接持有股
份，只要一方对中间方持股比例达到25%或以上，则一方对另
一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算”，运用
了“透视原则”
举例： 30%
50%
—
——
——
—— —— 间的勾稽关系
定期融资
境外关联方名称
融通资金表（表七）
企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例:
国家 币
融资金额
利
融资
(地区)
种 融入金额
融出金额
率
起止时间
金额单位：人民币元（列至角分）
应计利息 支出
应计利息收入
担保方名称
准确性
项目
类型
企业
组织
个人
关联方名称
企业名称
组织名称
关联方的姓名
纳税人识别号
关联方所在国家或地区用于纳 税申报的纳税人号码
国家（地区）
关联方所在国家或地区的名称
关联方所属的国籍或常 住国（地区）
地址
关联方注册地址和实际经营管 关联方住所或实际常住
理机构所在地
地址
法定代表人
如果有就如实填写，没有就不 需填写
向境内出让固定资产
关联交易金额
非关联交易金额
9
10
填报口 径
表二与表七数据之间的勾稽关系
定期融资
境外关联方名称
融通资金表（表七）
企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例:
国家 (地区)
币种
融资金额
利
融资
融入金额
融出金额
率
起止时间
金额单位：人民币元（列至角分）
应计利息支出
应计利息 收入
• （二）持有外国（地区）企业股份的居民企 业，应根据当年度持股情况填报《关联申报表》 中的《对外投资情况表（表八）》；
• （三）当年度向境外支付款项（包括未支付 但已列入当年度成本费用的款项）的企业，应 根据关联和非关联支付款项情况填报《关联申 报表》中的《对外支付款项情况表（表九）》
填报要求
举例：境外B企业是境内A企业的唯一关联 企业，2010年无关联业务发生，境外C企 业是独立企业，2010年借款给A企业，那 么A在2010年的关联申报时就要在表一填 写B的具体情况，在表九“利息”栏目填写 C的具体情况，其他的七张表格可以报送空 白表格。
定价方法 ———— ————
备注
填写要求
（5）在第三部分和第四部分的“定价方法”栏 目填写“1-6”中的数字；1、可比非受控价格法； 2、再销售价格法；3、成本加成法；4、交易净 利润法；5、利润分割法；6、其他方法。如选 择“6”，备注栏中必须对其他方法的具体内容进 行详细说明。
填写“1-6”中的 数字，若为“6” 则需要填写具体 定价方法
非关联销售13 其中
关联销售14
填写要求
（3）第二部分“按出口贸易方式分类的出口销售收
入”中，来料加工方式的出口销售收入关联金额和
非关联金额均不含来料料值，其他贸易方式的出口
销售收入关联金额和非关联金额均含料值。
含料值
均为不含料
收入
值的收入
购销表（表三）
金额单位：人民币元（列至角分）
一、总购销
材料（商品）购入
填报要求
封面
必须在“纳税人名称（公章）”上面加盖公章。
填报要求
• 企业当封面年度发生关联业务的，应按实际情况填 报《关联申报表》。如当年度无发生关联业务 的，除了以下三种情形外，《关联申报表》中 的表1至表9可报送空白表：
• （一）当年度存在关联方的，应按关联关系 填报《关联申报表》中的《关联关系表（表 一）》；
担保费
担保 费率
其他合计
——
合计
定期融资
境内关联方名称
——
—
—
——
— —
——
—
——
—
——