总帐科目：无级次之分
子帐帐户：细化核算
10010100 现金－人民币
10020100 银行－工行XX帐号 11310100 应收帐款 15010100 固定资产－房屋建筑物 12110100 原材料 21210100 应付帐款 55010009 差旅费 51010200 产品销售收入
客户明细帐 固定资产明细帐 材料明细帐 供应商明细帐 成本中心明细帐 利润中心明细帐
集团公司
子公司A
子公司B
子公司C
集团外公司X
二级子公司A1
二级子公司BC
合资子公司BCX
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完备的组织结构体系
• 支持跨法人主体的成本、费用和收入控制；
成本、费用和收入的核算不仅可以在法人层面独立进行，还 可以基于一定的规则建立一个跨法人的成本、费用和收入控 制体系，从而可以在集团范围内方便获得各个层面的成本、 费用和收入数据；
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SAP系统财务管理体系
管理型财务核算体系
完备的组织结构体系
科学的会计科目体系
强大的科目子帐管理
灵活的凭证记帐方式
高度集成的业务处理
丰富的财务报表信息
华菱涟钢
灵活的凭证记帐方式
• 业务发生，实时记帐；
经济业务发生时，实时记帐到相应的会计科目，同时更新 会计帐簿和会计报表；
办公大楼
收到供应商发票
原材料
原材料A201
生产领用原材料
华菱涟钢
灵活的凭证记帐方式
• 一笔业务，平行记帐；
可以针对一笔业务数据，同时平行记多种帐，如科目明细帐、 成本中心明细帐、合并报表等；
原始单据审核
预制凭证审核
预制凭证
正式凭证
会计 报表
会计帐簿
华菱涟钢
灵活的凭证记帐方式
• 子帐过帐，实时上传；
对于存在子帐管理的会计科目一般不参与直接过帐，过帐直接 针对其子帐进行，同时将数据实时传递到相应的总帐科目；
总帐科目
应收帐款
子帐帐户
客户A
业务处理
给客户开发票
应收帐款
供应商B
收到供应商发票
固定资产
会 和损益等核算，并定期向企业内部提供满
计 足管理需要的报表信息。
部门费用 明细表
产品成本 明细表
内部 利润表
预算 与执 行情 况表
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财务会计和管理会计的核算分工
资产 负债 权益
收入 成本 费用
财务会计 Financial Accounting
管理会计 Controlling
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SAP系统的财务管理体系
华菱涟钢
科学的会计科目体系
• 科目信息集成化
与会计核算相关的各种科目信息可以集中维护；
科目编码 名称描述 科目属性 所属公司 货币信息 过帐控制
……
10010100 现金－人民币 资产负债表科目 公司A 人民币 必输输入摘要信息 ……
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SAP系统的财务管理体系
管理型财务核算体系
完备的组织结构体系
丰富的财务报表信息
华菱涟钢
科学的会计科目体系
• 科目体系多维化
提供运营、国家、集团三种会计科目体系，支持集团化 企业多层次、多角度的核算需求；
独立核算 跨国核算 集团合并
运营会计科目表 国家会计科目表 集团会计科目表
华菱涟钢
科学的会计科目体系
• 会计科目扁平化
会计科目设置无级次划分，所有科目均为末级，明细帐户 核算依靠另外的子帐（客户、供应商、固定资产等）进行；
费用管理室ERP培训 资料
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学习的主要内容
SAP系统的财务管理体系 SAP财务会计基本概念 常用操作事务码
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SAP系统财务管理体系
管理型财务核算体系
完备的组织结构体系 科学的会计科目体系
强大的科目子帐管理
灵活的凭证记帐方式 高度集成的业务处理
丰富的财务报表信息
华菱涟钢
管理型财务核算体系
财务会计（Financial Accounting）
外
部 主要依据法定的会计制度进行财务核算，
会
并定期向企业外部提供符合法律规定的各 种报表信息，如：资产负债表、损益表等。
计
资产 负债表
损益表 (P&L)
现金
流量表
财务
帐
管理会计（Controlling）
内
部
主要是根据企业内部管理、控制需要，在 财务会计的基础上进行细化的费用、成本
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强大的科目子帐管理
• 存货子帐管理；
将存货科目与其所属的评估类别建立关连，从而可以方便的 实现存货科目与其子帐帐户的平行过帐处理；
存货科目
12110100－原材料 12420100－产成品
存货评估类 1100－原材料
1600－产成品
存货明细帐
材料 A 材料 B 材料 C 材料…
成品 A 成品 B 成品 C 成品…
客户A 客户B 客户C 客户…
供应商A 供应商B 供应商C 供应商…
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强大的科目子帐管理
• 固定资产子帐管理；
将固定资产科目与固定资产类型建立关连，从而可以方便的 实现固定资产科目与其子帐帐户的平行过帐处理；
固定资产科目 固定资产－房屋
固定资产类别
固定资产－房屋
固定资产明细帐
集团办公大楼 一车间厂房 原材料仓库 原材料仓库
科学的会计科目体系
强大的科目子帐管理
灵活的凭证记帐方式
高度集成的业务处理
丰富的财务报表信息
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强大的科目子帐管理
• 客户、供应商子帐管理；
将应收、应付等往来科目与客户、供应商数据直接建立关连， 从而可以方便的实现往来科目与其子帐帐户的平行过帐处理；
往来科目
应收帐款
应付帐款
子帐
管理型财务核算体系
完备的组织结构体系
科学的会计科目体系
强大的科目子帐管理
灵活的凭证记帐方式
高度集成的业务构体系
• 支持多核算主体的集团化运作模式；
可以为每个法人或非法人独立核算单位建立一套完整的财务 帐表，进行独立核算，并支持集团化的报表合并；
XX集团
部门A01
逐 层
部门A02
成本、费用、收入 公司A
向
上
部门B01
汇 总
部门B02
成本、费用、收入 公司B
部门C01
成本、费用、收入
公司C
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SAP系统的财务管理体系
管理型财务核算体系
完备的组织结构体系
科学的会计科目体系
强大的科目子帐管理
灵活的凭证记帐方式
高度集成的业务处理
业务处理
会计记帐
采购收货 生产领料 成品入库 销售出库
借：原材料
实
贷：材料采购
时
的
借：生产成本
数
贷：原材料
据
借：产成品
传
贷：生产成本
递
借：销售成本 贷：产成品
华菱涟钢
灵活的凭证记帐方式
• 先行预制，后续记帐；
可以先填制预制凭证，此时不更新帐簿和报表，预制凭证 记帐后才更新相应的会计帐簿和报表；
原始业务单据