第三节 应收账款管理
• 一、应收账款管理的目标 • 1.应收账款：企业因对外销售商品、提供劳务而
应向购买货物或接受劳务的单位收取的款项。 • 2.应收账款的功能： • （1）增加销售；（2）减少存货。 • 二、应收账款政策的制定 • 1.应收账款的成本 • （1）机会成本；（2）管理成本；（3）坏账成
供应和使用； • （2）力求流动资金占用量最小化，加速其周转以
降低成本，提高效率； • （3）加强管理，实现流动资产分级分口管理和财
务部门集中管理的统一； • （4）正确安排好流动资产和流动负债的比例，增
强企业短期偿债能力。
第二节 现金管理
• 一、现金管理目标 • 1.现金：企业拥有的现款和流动票据：包括库存
本
第三节 应收账款管理
• 二、应收账款政策的制定 • 2.应收账款的政策 • （1）信用政策：信用期限、信用标准、现
金折扣 • （2）收款政策：当客户违反信用条件，拖
欠甚至拒绝付款时企业应采取的收账策略 与措施。
第三节 应收账款管理
• 三、应收账款的日常管理 • 1.信用调查 • 2.企业信用评估 • 3.收账程序 • 4.收账决策 • 5.加强应收账款收回的监控方法
金收支活动。
第二节 现金管理
• 三、现金管理的方法 • 2.制度控制 • （1）企业收入现金应于当日送存开户银行； • （2）现金使用的范围； • （3）库存现金限额 • 3.日常收支控制 • （1）加速收款；（2）控制现金支出
第二节 现金管理
• 四、最佳现金余额的确定 • 1.最佳现金余额的含义：据成本-效益原则，实现
第四节企业为销售或耗用而储存的各种资产,在制
造业,存货包括原材料、委托加工材料、包装物、 低值易耗品、在产品、产成品等。 • 2.存货的功能： • （1）降低生产的正常进行； • （2）降低生产成本； • （3）防止以外事故
第四节 存货管理
• 一、存货的功能和成本 • 3.存货的成本： • （1）采购成本； • （2）订货成本 • （3）储存成本 • （4）缺货成本 • 二、存货规划决策 • 1.批量存货决策模型 • （1）经济订货批量存货决策模型 • （2）商业折扣与经济批量决策模型 • （3）边送边用与经济批量 • （4）安全储备量
第四节 存货管理
• 2.ABC分类管理 • （1）A类存货：价值高比例少，需严格批
量和采购管理 • （2）B类存货：价格适中，比例不高，需
正常的存货管理 • （3）C 类存货，价值低比例高，可以粗略
计算和管理 • 3.保本保利分析法
第四节 存货管理
• 三、存货的日常管理 • 1.存货的归口分级管理 • 2.适时控制系统
现金、银行存款、银行本票和银行汇票。 • 2.现金的重要性：流动性强，可能存在短期投资
机会 • 3.现金管理目标： • （1）尽量减少现金持有量并增大其效益； • （2）尽可能加速现金周转
第二节 现金管理
• 二、持有现金的动机 • 1.交易动机 • 2.预防动机 • 3.投机动机 • 三、现金管理的方法 • 1.预算管理：以现金预算指标控制日常的现
第六章 流动资产管理
第一节 流动资产投资管理概述 一、流动资产的概念和特点
1.资产的分类：06年新会计准则把企业 资产分为流动资产和非流动资产。
第一节 流动资产投资管理概述
• 一、流动资产的概念和特点 • 2.流动资产：企业可以在一年内或者超过一年的
一个营业周期内变现或运用的资产，属于生产经 营中短期置存的资产。流动资产有时又称为流动 资金。 • 3.流动资产包含的主要内容：货币资金、交易性 金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应 收利息、应收股利、其他应收款、存货、一年内 到期的非流动资产、其他流动资产。
第一节 流动资产投资管理概述
• 一、流动资产的概念和特点 • 3.流动资产的特点： • （1）占用形态的多样性与易变性、占用数
量的波动性； • （2）资产循环与企业生产经营周期的一致
性； • （3）周转速度快、循环周期短。
第一节 流动资产投资管理概述
• 一、流动资产的概念和特点 • 5.流动资产管理的要求 • （1）认真规划需求的流动资金数量，合理筹集、
持有现金代价最低、效益最好的现金余额。 • 2.存货模式（鲍莫模式）：持有现金的总成本包
括有持有成本和把有价证券转化为现金的成本， 寻求一个现金总成本最小的现金持有量。 • 3.随机模式（米勒-欧尔模式）：适用于企业未来 的现金流量呈现不规则的波动，无法准确预测时 的现金控制模式，通过制定现金控制区域，设立 上下限来实现。