9
■ 全面预算
不仅仅是一个收集和整合数字的过程，它是一张能够指 引公司获取竞争优势的地图。
是分配资源以完成公司战略及目标，以及为这些资源配 置的有关决策提供一个论坛。
把零碎的东西紧紧地组合在一起，提供战略计划里确定 的目标和标准，作为业绩衡量的依据。
是战略行动计划的财务化，不仅仅为战略行动提供详细 的计划，而且还以财务报表的形式，明确对企业财务状况 的期望。
10
■ 领导和决策机构
• 领导和决策机构： 成立总裁室领导、各个业务部门参加 的 “预算管理委员会”。
预算管 理委员会
预算执行小组
• 常设执行机构： 计划财务部、人力资源部、精算 部、各业务部门负责人。
计划财务部、各责任中心
• 预算实施部门/机构： 计划财务部负责人及专职预算管理员
、 各责任中心负责人及兼职预算管理员
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■ 损益表（一）
项目 一、保费收入 二、营业支出
1、业务成本 佣金和手续费 退保、赔款、给付和分保成本
2、营业费用 固定费用 变动费用
3、营业税金及附加 4、提取保险保障基金 三、准备金提转差 四、承保利润 加：投资收益 五、营业利润
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■ 损益表（二）
项目 一、保费收入 二、营业支出
1、业务成本 佣金和手续费 退保、赔款、给付和分保成本
二○○三年全面预算管理
2003年1月16日
1
■ 计划财务部的定位
伙伴 服务 沟通 务实
2
■ 解决问题——三个W
☆ 做什么 what ☆ 怎样做 how ☆ 谁去做 who
3
■ 计划财务部主要工作
加强管理 全面预算 考核分析 资金管理
4
■ 加强计划财务部管理
◆ 系统培训财务经理，提高自身素质 ◆ 配备助手，注重团队建设 ◆ 加强经营分析工作 ◆ 健全分公司财务经理委派制，并及时进行
考核和检查 ◆ 培养后备队伍
5
■ 资金管理
◆ 传统保险产品的收入比重会降低 ◆ 分红、投连产品的收入比重会上升（占40%以上） ◆ 现金流的运作，是银行、保险业的生命，是西方人的
拿手好戏 ◆ 对策：1、统筹规划固定资产和大宗投资项目，严 格
审核；2、及时编制固定资产资金流量表、公司上划 下拨资金表；3、提供有效数据，帮助投资部 科学安 排投资策略，提高回报率。
0.9.120.9.1
15
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成
•
1、
功的路 。20.9.120.9.1Tuesday, September 01, 2020
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。0 5:00:06 05:00:0 605:009 /1/202 0 5:00:06 AM
每天只看目标，别老想障碍
生活总会给你谢另一个谢机会，大这个机家会叫明天 6、
。2 020年9 月1日 星期二 上午5时 0分6秒 05:00:0 620.9.1
人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走
•
7、
。202 0年9月 上午5 时0分20. 9.105:0 0Septe mber 1, 2020
•
8、业余生活要有意义，不要越轨。20 20年9 月1日星 期二5 时0分6 秒05:00: 061 September 2020
严肃性 问题
管理体系 问题
■ 预算执行中的问题
问题/阻力
关键因素
• 错误地认为“预算 = 费用控制”，只知 把预算纳入公司战略管理体系的重
道成本控制，而不注重经营预算；
要部分；
• 错误地认为预算是财务部门的事情， 倡导全员理财文化，使全面预算管
预算是财务部“卡”其他部门的工具。 理深入人心。
• 预算编制随意性非常大，没有经过充 分的调研，随便报送预算数据；
2、营业费用 固定费用(含折旧与摊销） 变动费用
3、营业税金及附加 4、提取保险保障基金 三、准备金提转差 四、承保利润 加：投资收益 五、营业利润
8
■ 全面预算的定义
企业未来一段时间全部经营活动各项指标 的行动计划与相应措施的数量说明和管理 工具。 预算与公司使命、战略目标、政策、行动 计划以及业绩等要素存在互动关系，对公 司发展至关重要！
•
3、
。20.9 .105:00 :0605:0 0Sep-2 01-Sep-20
宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子
•
4、
。05:0 0:0605: 00:060 5:00Tue sday, September 01, 2020
• •
积极向上的心态，是成功者的最基本要素 5、
。20.9 .120.9. 105:00: 0605:00 :06Sept ember 1, 2020
我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望
•
9、
。上 午5时0 分6秒上 午5时0 分05:00 :0620.9 .1
• 10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值 钱。9/1/2020 5:00:06 AM05:00:062020/9/1
• 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由 信心跨出第一步。9/1/2020 5:00 AM9/1/2020 5:00 AM2
。
11
■ 全面预算的组成
战 公司战略
市场环境
略 公司情况
保费收入 预算
准备金预 算
业务支出 预算
计
费用预算
划
资产购置 预算
成 投资预算
利润预算
果 现金流预 算 12
■ 关于KPI考核
人力资源部负责
由计划财务部编制和执行 引入利润指标
固定薪（基本+绩效） 年终奖（基数×考核系数）
与年终奖挂钩
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观念 问题
• 预算执行不严肃，不管有无预算，签 报照样打，而领导也照样批。
• 明确预算的重要定位，体会各自的 预算对公司发展的重要意义；
• 预算具有极强的严肃性和刚性，任 何部门/人不得随意编制和改变。
• 没有一个严谨顺畅的组织架构和高效 管理体系；
• 责任不清，考核力度不够； • 没有建立预算跟踪评估考核机制及系；
• 明确预算岗位职责，将预算管理责 任到人；
• 建立预算跟踪、评估、考核机制及 有效的预算稽核制度，并严格执行。
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■ 我们能为公司全面预算 做点什么？
◆ 全局观念(Zero-sum Game) ◆ 思考 ◆ 协调 ◆ 建议 ◆ 行动