企业纳税实务经典习题一、单项选择题1、下列外购货物，应视同销售征收增值税的是（ B ）A．用于基本建设 B. 用于分配给股东 C.用于集体福利 D.用于个人消费2.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有（C ）A．采用托收承付或委托收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天B．采用委托代销方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天C．采用直接收款方式方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款或索取款项凭据并将提货单交付购方的当天D．采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天3.每台旧电视机收回作价400元。
销项税额为（A ）A、5 100元B、4 420元C、5 780元D、以上都不对4.现行政策规定，购进免税农产品的扣除率为（ B ）A．17% B．13% C．10% D．8%5、某零售企业为增值税一般纳税人，月销售额为35100元，则该企业当月增值税的计税销售额为（ D ）元。
A、25000B、25880C、27594D、300006、某公司2011年开发新产品发生研发费用1000万元。
其中200万元不符合资本化条件，800万元符合资本化条件计入无形资产成本。
则应加计扣除的总金额为（ C ）。
A．100万元B．400万元C．500万元D．以上计算都不对7、进口货物的增值税应由（ B ）征税。
A、进口地税务机关B、海关C、交货地税务机关D、进口方所在地税务机关8、在计算应纳税所得额时免税收入有（A ）。
A.国债利息收入B.工程价款结算收入C.固定资产盘盈收入D.有价证券转让收入9、小规模纳税人使用的增值税率是。
（C）A．17% B．13% C．3% D．零税率10、委托加工应税消费品，受托方于（ D ）时代收代缴消费税。
A．加工环节B．销售环节C．委托方交付原材料时D．加工完工向委托方交货时11、粮食白酒消费税适用的计税办法是（ C ）。
A．从价定率B．从量定额C．既从价定率又从量定额D．前述表述方法都不对12.下列项目中，在计算所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是（ B ）。
A、资本性支出B、无形资产开发未形成资产的部分C、违法经营的罚款支出D、各项税收滞纳金罚金13. 股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（ C ）。
A．每年收入额B．每季度收入额C．每次收入额D．每月收入额14.某居民企业2008年度发生的亏损，可以弥补的期限最长不得超过（D ）A．2010年B．2011年C．2012年D．2013年15、某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42 760元收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是（ A ）A．2500 B．2600 C．2200 D．250016、个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为应纳税额的（ C ）。
A．20％B．40% C．30% D．50％17、适用超额累进税率的税种是（C ）。
A、增值税B、消费税C、个人所得税D、营业税18、某企业2011年度销售收入净额为2000万元，全年发生业务招待费25万元，在计算应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ A ）万元。
A．10 B．20 C．15 D．2519. 计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（C ）A．职工福利费B．工会经费C．职工教育经费D．社会保险费20、税法规定发出存货的计价方法不包括。
（D）A．先进先出法B．加权平均法C．个别计价法 D．后进先出法21、按照现行消费税暂行条例规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（C）。
A．用于广告宣传的白酒B．用于该企业招待的卷烟C．用于连续加工卷烟的自产烟丝D．抵偿债务的汽车轮胎22.某公司2010年度亏损20万元，2011年度盈利35万元，该公司2011年度应缴纳的企业所得税税额为（ D ）万元。
A．1.5 B．2.25 C．3 D．3.7523.下列行为中，属于视同销售货物应征收增值税的是（ B ）A．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利B．某商店为服装厂代销儿童服装C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费24. 下列各项中，计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（A ）。
A．生产经营收入B．财政拨款C．国债利息收入D．企业股份制改造中的资产评估增值25.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项收入中，不应计入应纳税所得额的是（ C ）A．股权转让收入B．因债权人缘故确实无法支付的应付账款C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D．接受捐赠收入26.在计算应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（ A ）A．新技术、新产品、新工艺的研究开发费用B．为安置残疾人员所购置的专门设备C．赞助支出D．职工教育经费27. 个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为应纳税额的（B ）。
A．20％B．30% C．40% D．50％28.稿酬所得，使用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（ C ）。
A．10% B．20% C．30% D．40%29、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是。
（ B ）A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天30．纳税人进口货物应纳的增值税，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（ C ）日内缴纳。
A．5 B．7 C．15 D．3二、多项选择题1. 我国现行的的税率有（ABCD ）A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．定额税率2、下列税种属于流转税类的有（ ABC ）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、房产税3、增值税适用13%的项目有（ABCD ）A．粮油等生活必需品B．农业生产资料C．图书、报刊、杂志D．国务院规定的其他货物4、单位和个人提供的下列劳务应征增值税的有（ AC ）。
A、汽车修理B、房屋修建C、受托加工白酒D、房屋装潢5、消费税不同应税产品的纳税环节包括（ABCD ）A．生产环节B．进口环节C．零售环节D．批发环节6、对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（BCD ）。
A．工资薪金所得B．利息、股息、红利所得C．财产转让所得D．偶然所得7、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ABC ）A、委托他人代销货物B、销售代销货物C、将自产的货物分给职工作福利D、将外购的货物用于非应税项目8、一般纳税人向购买方收取的（ABD ）需计入销售额计算销项税额。
A．包装物押金B．手续费C．销项税额D．包装物租金9. 下列各项中，应当征收消费税的有（ABCD ）。
A．化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B．销售应税消费品C．进口应税消费品D．将应税消费品用于职工集体福利或个人能消费10、纳税人自产自用的应税消费品，用于（ ACD ）应缴纳消费税。
A、在建工程B、连续生产应税消费品C、管理部门D、职工福利11、下列应税消费品中实行从量征税的有（ AC ）。
A、啤酒B、游艇C、成品油D、白酒12、企业缴纳的下列税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准从收入总额中扣除的是（ BCD ）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、关税13、不征税收入包括。
（ABCD ）A．财政拨款B．依法收取的行政事业性收费C．依法收取的政府性基金D．其他不征税收入14、消费税的税率有（ABC ）。
A．比例税率B．定额税率C．比例税率与定额税率相结合的复合税率D．超额累进税率15. 企业所得税允许扣除的项目有。
（ABCD ）A．成本B．费用C．税金D．损失16、教育费附加的计算依据包括（ABC ）。
A．增值税税额B．消费税税额C．营业税税额D．城市维护建设税税额17、下列各项中，属于城建税计税依据的是（AD ）A．实际应纳“三税”的税额B．纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金C．纳税人偷逃“三税”被处的罚款D．纳税人偷逃“三税”被查补的税款18、下列各项，征收增值税的有（ABC ）A．货物期货B．典当业死当物品的销售C．商店销售集邮商品D．集邮商品的生产与调拨19、纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ACD ）A．用于直接销售B．继续加工成应税消费品并销售C．用于对外投资或无偿赠送他人 D.用于职工福利品发放20、下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有。
（ABCD ）A．税收滞纳金B．罚金、罚款和被没收财物损失C．赞助支出D．与取得收入无关的支出21. 个人所得税中下列所得适用20％的比例税率的有（AB ）。
A．财产租赁所得B．财产转让所得C．工资薪金所得D．个体工商业户的生产、经营所得22.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（BCD ）。
A．工资薪金所得B．利息、股息、红利所得C．财产转让所得D．偶然所得23. 下列各项所得应征个人所得税的是（CD ）。
A．保险赔款B．国家民政部门支付给个人的生活困难补助C．劳务报酬所得D．稿酬所得24.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（AC ）A．销售额达到规定标准B．经营效益好C．会计核算制度健全D．有上级主管部门25. 消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（AD ）在特定环节征收的一种税。
A．销售额B．生产额C．所得额D．销售数量三、判断题（×）1、税收法律关系中权利主体法律地位平等，双方的权利义务也对等。
（√）2、纳税人应当自领取营业执照之日起30日内持有关证件，向生产、经营地或纳税义务发生地主管税务机关申报办理税务登记。
（×）3、征收消费税的产品不征增值税，征收增值税的产品不征收消费税。
（×）4、采用以旧换新方式销售货物的，应以出售货物的价格扣减收回旧货物的收购价格后确定销售额。
（×）5、企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（×）6、校办企业生产的增值税应税货物，免征增值税。
（×）7、印花税实行比例税率和定额税率两种税率，营业账簿适用比例税率。
（√）8、劳务报酬所得是个人独立从事各种非雇佣性劳务取得的收入。
（）（√）97、纳税人应当自领取营业执照之日起30日内持有关证件，向生产、经营地或纳税义务发生地主管税务机关申报办理税务登记。
（×）10、消费税的税率包括比例税率和定额税率。