❖ 资料：从1998年以来，先后在全国或部分地区部署了社保 基金管理使用情况检查、医疗保险费用支付、养老保险经 办机构内部控制、社会保险费征缴情况、东北三省做实个 人账户基金等多项检查，还会同有关部门进行了一些联合 检查，发现问题督促整改，促进了规范管理，收回违规基 金160多亿元。
❖ 几年来，共受理举报7000多个，转办地方查处涉及社保基 金的案件234起，收回挤占挪用基金4亿多元。劳动保障部 还组织力量对13起重大案件进行查处，要求地方清偿挤占 挪用资金，挽回了社保基金损失。
❖ 从时间序列看，基金监管可以划分为三种。一是事先控制，主要采用 基金预算、确定收益率指标等方法进行控制；二是实时监控，特指对 基金在征缴、支付和运营过程中所实施的控制，如现场检查基金运营 情况；三是事后控制，是指从基金的运行结果中获取信息，并采取积 极措施，处理有关问题，如清理被挤占挪用的基金。
❖ 从监管方式看，基金监管可以分为非现场监管和现场监管两种方式。
二、基金监管的原则
❖ 1. 独立原则 监管机构依照法律、法规独立行使行政监管权力，不受其他任何单
位和个人的干预，以确保监管的严肃性、强制性、权威性和有效性。 ❖ 2. 公正原则
监管机构要按照客观、公正、公开的原则，提高执法的透明度，对 监管的主体、对象、目的、手段和程序进行统一规范，使被监管者充 分了解自己的权利和义务，自觉地依照法律管理基金。
❖ 《中华人民共和国社会保险法》自２０１１年７月１日起 施行。
❖ 1.人社部门行政监管 ❖ 根据国务院规定，人社部是中央社会保险基金监管机构，
负责组织实施各项社会保险基金监督管理工作，具有制 定基金监督管理制度和社会保险经办机构管理规则、制 定基金运营准入的资格标准、认定基金运营机构资格、 监管基金运营、查处基金管理重大违规违纪案件等项职 责。 ❖ 各级人社部门（人社部系统部、省、市、县四级均设有 专、兼职监督机构）社会保险基金监管机构构成了我国 社会保险基金监管体系的主体。
❖ 监管的法律、法规：
❖ 《社会保险费征缴条例》、《社会保险基金财务制度》、 《社会保险基金行政监督办法》、《社会保险基金监督举 报工作管理办法》、《社会保险基金现场监督规则》、 《社会保险稽核办法》、《企业职工基本养老保险基金实 行收支两条线暂行规定》、《社会保障基金财政专户管理 暂行办法》、《全国社会保障基金投资管理暂行办法》、 《企业年金试行办法》等等，初步建立起了社保基金征缴、 支付和投资营运的财务、会计、审计等制度。
❖ 2.财政监督
财政部负责拟订社会保障资金的财务管理制 度，组织实施对社会保障资金使用的财政监督。 在具体工作中，财政部门的监督主要是通过基 金纳入财政专户，加强部门制约；通过制定财 务制度，规范财务管理行为，审核基金预算和 决算等，进行财务监督。
3.审计监督 审计署负责审计国务院各部门管理的和受国务院委
管理运营基金的各级社会保险经办机构 和有关运营机构，必须加强基金规章制 度建设，健全内部审计稽核制度，实现 自我约束。
❖ 《社会保险法》的颁布实施，是我国社会保障制度改 革发展中具有里程碑意义的重大事件。
❖ 《社会保险法》对社会保险基金监管及安全营运予以 高度重视，成为贯穿这部法律文件的一个核心问题。 《社会保险法》总则第六条第一次明确规定“国家对 社会保险基金实行严格管理”，强调在“国务院、省、 自治区、直辖市人民政府建立健全社会保险基金监督 管理制度，保障社会保险基金安全、有效运行”。并 在第八章、第十章、第十一章中对社会保险基金征缴、 社会保险基金监管主体、社会保险基金预算管理方式、 社会保险基金投资管理、风险管理等，都作出了具体 规定。
三、我国的社会保险基金监管体系
❖ 目前，我国已经初步形成了以劳动保障部门行政监管为主， 财政监督、审计监督、内部控制以及法律监督、社会监督 有机配合的社会保险基金监管体系。
❖ 十一届全国人大常委会第十七次会议28日表决通过了《中 华人民共和国社会保险法》。法律明确，工会依法维护职 工的合法权益，有权参与社会保险重大事项的研究，参加 社会保险监督委员会，对与职工社会保险权益有关的事项 进行监督。
❖ 这部法律规定：统筹地区人民政府成立由用人单位代表、 参保人员代表，以及工会代表、专家等组成的社会保险监 督委员会，掌握、分析社会保险基金的收支、管理和投资 运营情况，对社会保险工作提出咨询意见和建议，实施社 会监督；各级人民代表大会常务委员会听取和审议本级人 民政府对社会保险基金的收支、管理、投资运营以及监督 检查情况的专项工作报告，组织对本法实施情况的执法检 查等，依法行使监督职权。
二、基金监管的原则
❖ 3. 审慎原则 监管机构按照基金对安全性、流动性、效益性的要求，合理设置有
关监管指标，认真进行评价和预测，最大限度地控制风险，促进基金管 理运营机构自我约束运作行为。 ❖ 4. 科学原则
监管机构必须建立严密的监管法规体系和科学规范的监管指标体系， 适应金融业发展和变革的情况，运用先进的科学技术，不断提高监管的 质量和效率，推动基金监管水平不断提高。
托由社会团体管理的社会保障基金、环境保护资金、 社会捐赠资金及其他有关基金、资金的财务收支。近 年来，审计部门开展了多次范围不同的审计监督，尤 其是2006年和2007年，对县以上管理的5项社保基金 进行了全面审计，促进了挤占挪用社保基金的清理回 收和规范管理。 。
❖ 4.内部控制 内部控制是基金监督管理的基础环节。
第五章 社会保险基金监管
❖ 第一节 社会保险基金监管概述 ❖ 第二节 基金管理监管 ❖ 第三节 基金运营监管
第一节 社会保险基金监管概述
❖ 一、社会保险基金监管概Байду номын сангаас ❖ 二、基金监管的原则 ❖ 三、我国的社会保险基金监管体系
一、社会保险基金监管概念
❖ 社会保险基金监管，是指由国家行政监管机构、专职监督部门等为防 范和化解风险，根据国家法规和政策规定，对社会保险经办机构、运 营机构或其他有关中介机构的管理过程及结果进行的评审、认证和鉴 定。