关于“招标采购实务操作及新《清单》、合同管理
与审计、监督管理专题班”的通知
各有关单位：
为解决我国招标投标领域突出问题，近两年国家相继出台了《招标投标法实施条例》、《电子招标投标办法》、财政部74号令《政府采购非招标采购方式管理办法》、住房和城乡建设部先后颁布全国范围内强制实施的最新国家标准《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）、《建设工程施工合同（示范文本）》（GF-2013-0201）同时执行，另外住房城乡建设部《建筑工程施工转包违法分包等违法行为认定查处管理办法(试行)》(以下简称《认定查处办法》。两文件同时实施对建设工程承发包活动产生重要影响。
为进一步帮助各单位深入学习落实有关文件精神，有效应用于实际工作中，提高招投标从业人员在招标、采购活动中依法组织实施及管理技能水平，控制好经营风险环节，确保招投标监督与合同管理工作规范进行。《中国招标》周刊社决定举办“招标采购实务操作及新《清单》、合同管理与审计、监督管理专题培训班”。现将有关事项通知如下：
一、内容
（一）识别和防范招标采购中的法律风险分析及应对措施
1、国家最新法律法规深度解析及应用实务；
2、财政部74号令《政府采购非招标采购方式管理办法》解读应用；
3、招标采购中外部或内部（招标方、投标方和供需市场）风险识别技巧；
4、招标采购中关键环节（招标方案、评标策略、合同条款）的风险规避、防
范及应对措施；
（二）招投标采购及评标操作实务与案例解析及疑难问题解答
1、招投标前期策划、招标方案的制定与招标策略；
2、招标采购、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式的特点和适用范围；
3、招标文件编写、补充、澄清、发售中应注意的技术和法律问题；
4、评标办法的制定及组织实施、评标方法的选择和评标技巧；
5、评标过程重点注意问题是什么；
6、商务标/技术标评标细则的设计/记分/折价方法；
7、废标的合法性及八种常见法定废标条件详解；
8、定标与合同的签订及注意事项；
(三）工程招投标采购管理与审计、监督管理热点、难点解析及案例分析
1、采购招投标流程风险防范、采购招投标管理流程标准化；
2、纪检监察机构在资审、开标、评标、处理投诉等环节的风险规避策略；
3、招投标采购活动八类违法行为及监督依据；
4、违法行为投诉处理信息公开的法律依据及其基本程序和案例分析；
5、建设项目招投标阶段的跟踪审计；
6、建设项目工程合同跟踪审计；
7、建设项目跟踪审计操作风险与防范；
8、纪检、监察、财务、审计等部门如何全过程跟踪监督管理关键节点；（四）新《清单》、《办法》、下工程造价合同及全流程计价关键技术操作与案例分析
1、工程项目的进度、质量、成本管理存在的问题与投资控制；
2、工程项目招投标环节工程造价计价关键技术分析与对策；
3、工程项目合同价款约定环节工程造价计价关键技术分析与对策；
4、工程项目工程计量环节工程造价计价关键技术分析与问题解决；
5、工程项目合同价款调整环节工程造价计价关键技术分析与风险规避；
6、工程项目合同价款中期支付环节工程计价关键技术分析与应用；
7、合同规划、起草、评审、谈判及合同管理程序的难点及案例分析；
8、清单综合单价”的风险配置与价差取定；
9、工程项目竣工结算环节工程计价关键技术分析与案例；
10、新《清单》、《示范文本》、《办法》实施后企业面临的机遇与挑战；（五）《建筑工程施工转包违法分包等违法行为认定查处管理办法(试行)》释义
1、关于违法发包的八种具体表现情形的认定；
2、关于转包的七种具体表现情形的认定；
3、关于挂靠八种具体表现情形的认定；
4、对违法发包、转包、违法分包、挂靠、转让或出借资质等违法行为处罚的
主体、依据及具体行政处罚标准；
5、关于各种违法行为的单位和个人的行政处罚、行政管理措施及信息发布的
有关规定解析；
二、对象
各地招投标行政主管部门、招投标中心的相关人员；各单位从事投资决策、招标采购、基建工程、项目开发、纪检监察、财务、审计、法律等部门负责人和相关人员；招标代理、项目管理机构相关人员；
三、时间及地点
时间：2015年03月24日—27日（24日全天报到）地点：北京
时间：2015年03月26日—4月1日（26日全天报到）地点：厦门
时间：2015年04月17日—23日（17日全天报到）地点：成都
时间：2015年04月22日—28日（22日全天报到）地点：长沙
四、相关费用
（一）A:2600元/人（含培训、资料、场地、专家、中餐费等），统一开具发票。
B:4680元/人（含培训、资料、场地、专家、食宿费等），统一开具发票。（二）单位内训 25000元/天（含培训费、资料费、专家费）
五、联系方式
电话咨询：传真：
联系人：刘丹邮箱：
注：近期将在北京、广州、杭州举办采购师考前辅导班，详情请来电咨询
附件：报名回执表《中国招标》周刊社
二零一四年十二月二日
附件：
招标采购实务操作及新《清单》、合同管理与审计、监督管理
专题培训班报名回执表
备注：1、免费为参会单位提供终身招投标采购与项目管理咨询服务；
2、欢迎参会代表携带相关资料、案例赴会与专家交流学习。
3、电话咨询：传真：
4、联系人：刘丹邮箱：
****实业集团有限公司 合同审计管理办法 第一章总则 第一条为规范公司合同审计工作，加强风险防范，维护公司合法权益，根据《**集团内部审计制度》以及《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国合同法》特制定本办法。 第二条合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。 第三条合同审计是指内部审计机构和人员对合同的签订、履行、变更、终止过程及合同管理进行独立客观的监督和评价活动。 第四条通过合同审计，有助于完善合同各条款；有助于强化企业内部控制机制，加强相关业务部门责任；有助于确保合同合法合规，避免或减少经济纠纷，防范合同风险；有助于依法维护合同当事人的合法权益。 第五条本制度适用于公司内部各类组织或其关联组织的内部合同审计机构、内部合同审计人员及其从事的合同审计活动。 第二章范围 第六条合同审计涉及到公司及所属单位或个人以公司名义对外签订的各类合同，包括：
(一)建设工程合同 承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。建设工程合同包括工程勘察、设计、监理、土建及安装施工、建设工程所需设备购置等合同。 （二）投资联营合同 投资各方（当事人）为共同利益进行投资，并就投资有关事项和相互权利、义务关系达成一致意见而签订的合同。投资联营合同包括：合资经营合同、合作经营合同等。 （三）技术合同 当事人就技术开发、转让、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的合同。技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询和技术服务合同。 （四）买卖合同 出卖人转移标的物的所有权于买受人，买受人支付价款的合同。 （五）经营租赁合同 出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。 （六）融资租赁合同 出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。 （七）劳务承揽合同 承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人付给报酬的合同。承揽包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等
采购招标管理办法 第一章 总则 第一条 在当前市场经济条件下，针对变化复杂的物资市场，为维护公司利益，加强物资的供应管理，规范物资采购工作，依照国家有 关法律文件特制定本办法。 第二条 公司所有原材料、物资、零部件、办公用品、机器设备的采购及其它批量物资的招标投标活动，均应符合本办法的原则精神和 采购工作规程。 第三条 为强化对招标工作的组织领导，成立由公司总经理任组长、配送中心任副组长的物资采购招标工作领导小组和招标评标工作组 (名单附后)。 第四条 物资采购必须严格遵守国家有关政策、法令，严格按照有关经济法规办事，认真履行合同条款所规定的权利与义务，保障供需 双方的合法利益。 第五条 物资采购应充分体现公开、公平、公正和诚实信用原则，增强物资采购过程的透明度，真正让有实力的厂商为公司建设服 务，坚决杜绝采购工作中的人情关系。 第六条 物资采购招标范围包括： (一)单台设备金额在1万元以上的大型设备； (二)形成一定批量的设备、家具、及其它物资； (三)5万元以上的设施建设与改造工程； (四)公司领导交办的需要招标采购的项目。 如果法律或上级主管部门对所进行的招标项目有规定的， 应依照其规定执行。 第七条 任何部门和个人不得将依法必须进行集中招标采购的项目化整为零或者以其它任何方式规避招标。 第八条 招标投标活动及其当事人应当接受依法实施的监督。校行政监
督部门依法对招标投标活动实施监督，有权依法查处招标投标 活动中的违纪行为。 第二章 招标 第九条 招标人是依照本办法规定提出或拟定招标项目进行招标的法人代表或机构。配送中心代表公司行使招标工作中的有关职责。其 它部门未经公司授权不得自行招标。 第十条 招标分为“公开招标”和“邀请招标”两种形式。 公开招标是指招标人以招标公告的方式邀请不特定的法人 或者其它组织投标。其方式是将依法必须实行招标采购的 物资计划和项目拟订成招标公告在有关大众媒体上发布， 以使不特定的众人参与投标。 邀请招标是指招标人以投标邀请书的方式邀请特定的法人 或者其它组织投标。其方式是将依法必须实行招标采购的 物资计划项目拟订成投标邀请函，并向三个以上具备承担 招标项目的能力、资信良好的特定的法人发出投标邀请。第十一条 起草招标公告或投标邀请函应当载明招标项目的名称、性质、数量、实施地点和时间以及获取招标文件的办法等事项。 第十二条 配送中心应根据招标项目本身的要求，在招标公告或者投标邀请函中要求潜在投标人提供资质证明文件和业绩情况，并对潜 在投标人进行资格审查。 第十三条 配送中心应根据招标项目需要编制招标文件。招标文件应当包括招标项目的技术要求、对投标人资质审查的标准、投标报价 的要求和评标标准等所有实质性要求和条件以及合同主要条 款。 国家或行业对招标项目的物资在技术、性能、质量等方面 有规定的，在招标文件中应当提出明确的要求。 招标项目需要分步实施的，其招标文件应合理划分标段，确定工期。
企业招标采购管理措施研究 【摘要】企业的物资采购是工程项目管理的重要部分，加强企业招投标采购管理，对于企业的成本控制、工程质量控制都有着深远的影响。本文主要探讨企业招投标采购管理工作中存在的问题以及相关的控制措施，以提高企业的物资采购管理水平。 【关键词】企业；招投标；采购；管理 招标采购具有公开性的特点，其面向社会，极大地扩大了物资的采购来源，使挖掘市场潜力的概率达到最大。招标采购，是要把采购的信息、宗旨、要求公布于众，使所有的人和单位都有机会参加这一活动，从而达到拓宽采购渠道的目的。招标采购使物资采购的各个程序走向公开化，监督和管理有的放矢，使供应成本大幅度降低，降低项目成本，不断提升项目的整体经济效益。 1当前企业物资招标采购管理工作的现状及存在的问题 1.1落实物资招标采购的管理办法、实施细则不到位 有的项目物资招标采购工作流程形同虚设，缺乏有效的监督检查，有制度不执行，违反了制度也不处理，执行力不强。有的领导干部和从业人员不适应物资集中招标采购的新要求，习惯于传统的采购和管理方式，使用新技术、新方法
的能力不足。有些单位缺乏精细化管理意识，重大轻小、管理粗放，拉人情、照顾关系等采购行为依然存在。 1.2信息化建设和应用程度不高 有的项目还没有建立物资采购信息平台，多数项目对第三方公共网络采购平台了解不够、利用率低，造成招标信息公开程度不够，直接影响到潜在投标人的信息获取程度、参与程度、竞争的激烈程度，关系到招标采购的成效。 1.3采购成本高 招标采购供应后，拖欠采购资金，影响采购价格。合同履约能力差，增大了违约风险和法律诉讼风险，影响了企业形象和优质供应商的参与，且供应商因转嫁资金成本导致项目实际采购价格偏高，增加了采购成本。 1.4招标采购效率不高 招标采购的时间性与功能性相互制约、相互作用，有些项目无法合理协调其之间的关系，导致招标采购效率低下。有些项目急需物资根据要求要走招标采购流程，因缩短周期造成了由于仓促决定而采购了不符合质量标准的物资等，或者因合同文本存在缺陷给后续实施埋下了隐患。有些项目为采购到符合要求的物资，对招标采购的标准制定得较高，导致招标工作时间长、效率低。 1.5招标采购工作的总结、跟踪和评价工作不到位 招标采购的总结和评价工作属于招标采购工作结束及
王勇孙艺鹄（审计署长沙办） 摘要：合同管理审计是基建投资审计中的一项重要内容，亦具有重要的意义。伴随我国对国际通行工程承包合同的推广，基建投资领域合同管理逐步规范，但亦出现了一些新的问题。本文结合审计实践，对当前合同管理审计中常见的一些问题，进行了介绍和分析，并提出相应的审计方法。 关键词：合同管理审计常见问题对策 近年基建投资领域合同管理在逐步规范的同时，亦涌现了一些新的问题，需要引起审计机关的重视，并在合同管理审计实践中对审计方式和方法进行更新。 一、基建投资审计中合同管理的常见问题及原因分析 （一）合同签订中存在的问题类型 1、合同内容对具体事项约定不明确，实践中缺乏指导性。虽然当前不少部门都推出了各自基建投资领域的合同范本，但由于项目不同的背景条件，通用合同条款往往不能满足实践的需要，造成部分合同条款约定不规范，或者必须依靠补充合同（或条款）来另行约定。 2、合同内容对招投标结果形成实质上的变更，成为参建各方规避招投标监管的重要手段。实践中，承包单位往往在投标文件中针对施工管理各个环节、施工风险和交付的建筑产品做出各种承诺以方便中标，一旦中标后却经常出现不按照中标内容签订协议，或者在未提高标准的情况下，另行签订各种目标和质量管理等补充协议，使得合同与招投标结果出现实质变更。 3、部分业主单位和承建单位内外勾结，以虚假合同（或虚假合同内容）、重复合同、让利合同等形式损害国家利益。 （二）合同执行中存在的问题类型 1、未严格履行合同中约定的施工条款。按照合同内容的区别，这种情况又可以分为四大类型：一是承建单位在施工时偷工减料，不能达到合同规定的工程量；二是承建单位因种种原因（包括业主要求），不按照设计工程设计内容施工，该建内容不建，不该建设的乱建；三是项目建设不能按照合同约定的质量要求或标准进行施工，工程质量不合格；四是项目不能按照合同约定的进度要求进行施工，工程建设延期。 2、未严格履行合同中约定的结算条款。实践中这种情况主要有几种表现：一是不严格履行合同专用条款，按通用条款进行结算，增加工程造价；二是变更单价不依据合同条款约定原则确定，增加工程造价；三是工程量计量原则违反合同约定，增加工程造价；四是业主单位不按照合同约定向承建单位结算工程款，拖欠农民工工资。 3、责任分摊不按合同约定，承建单位通过各种手段向业主转嫁风险。虽然理论上参建各方都存在向其他方转嫁风险的情况，但出于保护国有资产的考虑，国家审计较多关注的由承建单位向业主单位转嫁风险的情况。审计实践中，这种情况主要表现为：一是承包单位未充分履行合同义务，导致分部工程出现质量问题，相应的工程损失或者后续处理费用却由业主承担；二是通过工程变更和索赔，将应由承包单位承担风险转嫁给业主承担。通常承包合同的技术条款和商务条款对各个工程清单子项的施工流程、措施、工艺标准及相关施工规范
---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 审计业务合同书 委托方：_________(以下简称甲方) 受托方：_________ (以下简称乙方) 依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等规定，经双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。 第一条委托目的和内容 甲方委托乙方：_________。 第二条会计责任与审计责任 1、甲方承担会计责任(管理当局的责任)，即建立健全的内部控制制度，保护资产的安全，并保证其提供的全部资料的真实性、完整性和合法性; 2、乙方承担审计责任，即依据《中国注册会计师独立审计准则》的规定，对所出具的审计报告承担责任。 第三条甲方义务 1、按约定时间提供审计业务所需全部资料，包括财务会计资料及其他相关资料; 2、协助乙方查看业务现场，并提供其他必要的协助; 3、按约定条件及时足额支付审计费用，不以足额支付审计费用为条件影响报告意见; 1 / 17
4、按委托目的正确使用审计报告，不给使用人关于审计报告理解的误导。 第四条乙方义务 1、严格依据有关法律、法规和《中国注册会计师独立审计准则》执行业务; 2、应于_________前出具审计报告; 3、对在业务执行过程中获悉的商业秘密保密。 第五条审计收费 1、根据北京市物价局最新规定和委托项目的工作量、难易及风险程度确定审计费用。 2、经协商，双方确定本项目的审计费用及付款时间如下：审计费用：_________;付款时间：签订合同之日支付审计费用总额的_________%，即大写_________元，交付审计报告时支付剩余的审计费用，即大写_________元。 3、因业务需要由乙方垫付的费用，如差旅费等，由甲方另行全额支付，不计入上述费用。 第六条违约责任 1、由于甲方变更计划，或未及时提供审计所需全部资料(或工作条件)而造成乙方返工、窝工或修改报告，乙方可合理延期出具审计报告或拒绝出具审计报告，甲方应根据乙方实际消耗的工作量另行支付相应费用; 2、如因甲方原因导致本项目中途停止，乙方所收费用不再退还甲方;
招标采购管理制度 一、总则 1、为规范公司采购行为和招投标管理程序，提高公司采购资金的使用效益，维护公司利益，结合实际，特制定本制度。 2、本制度所称采购，是指以合同方式有偿取得货物、工程和服务的行为，包括购买、租赁、委托、咨询、新产品开发等。 3、本制度所称物资，是指各种形态和种类的物品，包括原材料、燃料、设备、产品、软件等。 4、本制度所称工程，是指，新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等建设工程。 5、本制度所称服务，是指除物资和工程以外的其他公司采购对象。 6、公司采购应当遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则；性价比最优中标原则。 7、本制度所述的招标方为负责招标、谈判、询价的总公司资采部、各分公司企业、公司职能部门；投标方为参与投标、谈判、询价的供应商、服务商、咨询、设计单位等。 8、本制度适用范围为总公司及所属各分公司，各分公司可根据本制度制订相应的实施细则。 9、公司所用保密材料，不归属本制度管理。保密材料名目，由总经理确定。 二、招投标组织 公司招投标组组成： 组长：总经理（非必须参加） 副组长：采购主管副总（非必须参加） 副组长单位：企管部 组员单位：总公司资采部、总公司生产部、总公司审计部、企管部、纪委、使用部门技术主管，上述组员单位为必须参加，已经确属需要的其他相关人员和其他人员(如外聘专家)等组成。 使用单位采购负责人为召集人。确立招标时间后，通知总公司办公室，转发
各组员单位参加招标会。 召集人可以根据招投标项目的具体要求，决定招标内容、招标方式、评标人员、评标标准、评标办法等。上报企管部审核后，报总经理批准。 三、招标流程 1、采购项目立项和报备→确定采购方式组织招标→公示（大型项目）→投标→开标→评标→中标通知→合同商谈→合同签批→合同签订执行。 2、采购立项 除零星采购外，原则上所有采购必须要填报立项申请表。如采购项目需要技术规范，则由招标方技术部门提出。 长期固定的定期原材料采购根据生产计划，不用每次立项，当采购方式等变化后则必须重新立项。 3、采购立项程序，按照采购管理制度执行。 4、采购方式 （1）、公开招标； （2）、邀请招标； （3）、竞争性谈判； （4）、定点谈判（单一来源方式采购）； （5）、询价； （6）、零星采购； 各分公司依据此分类原则，根据实际情况可具体量化采购分类方式。 5、召集人主要负责： （1）拟定招标书； （2）发布招标公告或邀请； （3）负责对投标人进行资质、资信等审查； （4）组织招标小组进行招标会议。 6、招投标文件的编制 （1）根据招投标项目的特点和需要编制招标文件； （2）招标项目的技术要求(由基建或质检部门或使用部门负责提供)； （3）对投标人资格审查标准；
北京爱接力科技发展有限公司 采购管理制度 2016年4月
目录 第一章总则 (3) 第二章招标管理 (5) 第三章供应商管理 (6) 第四章零星采购管理 (7) 第五章附则 (8)
第一章、总则 一、适用范围 本制度适用于北京爱接力科技发展有限公司各类采购行为，各类采购由业务 部门提供需求，综合部统一组织进行招投标、采购。 二、采购原则 1、凡具备招标条件的项目都应进行招标。 2、在选择入围供应商、招标过程、评分标准、开标、谈判、决策时必须对所有供应商保持公平，树立并维护公司良好的信誉和形象。 3、招标全过程资料包括：供应商管理（供应商资质、供应商考察、 约谈记录、相关会议纪要等）、招标文件（合同、清单或图纸）等必须按照要求及时收集、整理和归档。 三、招标工作由招、评标工作组、监审组共同完成。 1、招、评标组由需求部门、综合部、配合部门组成。监审组由总经办全体人员组成。 2、招、评标组必须按规定的评标办法进行评审，并向监审组推荐第一、第二中标候选单位并明确推荐理由。 3、招、评标小组总人数为奇数，其中技术标人员不少于3人，商务 标人员不少于2人。 四、招标类型及范围 包括邀请招标、议标、直接委托。 （一）招标类型及范围 合同价在5万元以上（含5万元）的项目必须招标，符合议标、直接委托业务类型和范围的项目除外。 （二）议标类型及范围 1、经过充分调查市场上满足招标要求的供应商不足三家的。 2、方案不可比或者性质特殊，不能事前确定详细规格或者具体要求的。 3、合同价在5万元以下的项目。 （三）直接委托类型及范围
1、因政府垄断、技术垄断、市场垄断等，只能从唯一供应商处获得标的，且标的物无替代性的项目。 2、如半年内、同等规模的同类项目刚签订过合同，市场稳定，且报价未上浮的项目。
委托审计合同 （财务收支审计、经济责任审计、专项审计） 甲方（委托方）：公司 乙方（受托方）：会计师事务所 合同编号： 签订地点： 签订时间：
目录 1.委托事项； 2.审计费用及支付方式； 3.会计责任与审计责任； 4.甲方权利义务； 5.乙方权利义务； 6.保密条款； 7.违约责任； 8.不可抗力； 9.法律适用及合同争议解决方式； 10.合同的变更； 11.合同的终止； 12.合同的转让； 13.通知和送达； 14.补充协议与附件； 15.合同的生效及其他。
合同正文 甲方（委托方）：公司 法定住址： 法定代表人： 职务： 乙方（受托方）：会计师事务所 法定住址： 法定代表人： 职务： 依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国审计法》、《中国注册会计师审计准则》等国家有关法律、法规之规定，经甲乙双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。 第一条委托事项： 经过双方友好协商，甲方委托乙方进行下述第项进行专项审计： 1.审查企业会计报表，出具审计报告； 2.验证企业资本，出具验资报告； 3.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告； 4.会计报表内的特定项目审计； 5.内部控制制度遵循情况审计； 6.法律、行政法规规定的其他审计业务，具体审计业务如下： （1）； （2）。 7.本项审计业务预定在年月日前完成现场工作。如有特殊情形，经双方协商一致，可适当延长。 第二条审计费用及支付方式： 1.双方约定完成本项业务的审计费用为： 人民币大写元整（RMB 元）。
2.支付方式： 2.1甲方在本审计合同签署后日内，支付费用总额的％，即人民币大写元整（RMB 元）； 2.2乙方交付审计报告并经过甲方书面确认后日内，甲方支付剩余的审计费用，即人民大写元整（RMB 元）。 3.因业务需要，发生的相关费用如差旅、食宿等费用，按照下列方式第种方式执行： 3.1甲方另行全额支付，不计入上述费用。具体办法为：按照不高于甲方普通工作人员标准，由乙方先行垫付，审计事项完成后由甲方实报实销。 3.2由乙方自行承担，甲方不再另行支付。 4.在每一次付款前，乙方应当在上述付款期限之前天开具并向甲方提交等额的正式发票提示甲方付款，乙方拒绝提供正式发票或所提供发票不合格的，甲方可以拒绝支付审计费用。 5.如因审计工作遇到特殊疑难重大问题，致使乙方增加审计程序使实际审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实情后确认是否接受乙方增加审计费用的请求。 6.审计过程中因甲方原因中止审计，双方应当及时组织有关人员对乙方的工作量进行评估，对于甲方多支出部分的费用，乙方应当予以退还。 7.如果甲方经调查发现乙方出具的审计报告存在未披露的内容，则乙方应当按照审计费用总额的％对甲方进行赔偿。 第三条会计责任与审计责任： 1.甲方承担会计责任（管理当局的责任），即建立健全的内部控制制度，保护资产的安全，并保证其提供的全部资料的真实性、完整性和合法性； 2.乙方承担审计责任，即依据《中国注册会计师审计准则》等相关法律法规的规定，对所出具的审计报告承担责任。 第四条甲方权利义务： 1按约定时间提供审计业务所需全部资料，包括财务会计资料及其他相关资料； 2.协助乙方查看业务现场，并提供其他必要的协助； 3.按约定条件及时足额支付审计费用，不以足额支付审计费用为条件影响报告意见； 4.按委托目的正确使用审计报告，不给使用人关于审计报告理解的误导； 5.乙方指定的主办或经办审计人员与甲方或委托事项有利害关系的，甲方有权要求其回避；
合同审计中发现的常见问题 企业内部人员以签订虚假购销合同为手段谋取不正当利益的行为企业内部如何构建防控体系避免经营风险?国家审计如何把握重点揭示问题?下面是yjbys小编为大家带来的合同审计中发现的常见问题欢迎阅读 一、合同审计中发现的常见问题 企业购销行为实现的载体是购销合同从审查合同入手结合问题分析能够较快发现疑点找准问题定位近几年通过合同审计查出问题主要表现在以下几个方面： (一)签订虚假合同套取资金有的虚假购销行为从合同内容上就能发现端倪 (二)内外勾结侵占国有资金签订物资购销合同后企业资金流与物资出入库记录是否相符也需要重点关注有的单位购销合同完全由业务部门负责签订缺少必要的内部控制给少数不法分子可乘之机 (三)违反有关政策不当获利企业受所在行业或经营范围限制其购销内容往往有一定限制 (四)为完成业绩指标虚增成本和收入有的公司为了完成经营业绩指标通过签订无贸易背景的虚假合同虚增成本和收入导致收入与成本不实 二、合同审计的方向 事前、事中审计主要依靠企业内部审计完成有效的事前、事中审计能够防范风险、防患于未然;而内部审计在事后审计方面效果相
对较弱事后审计的查错纠弊功能主要依靠外部审计实现有效的外部 审计能够揭示问题降低损失 (一)构建有效的内部控制体系是防范合同风险的基础企业应当建立职责清晰的内部控制体系来指导、监督合同的签订和执行确保实现企业既定经营目标近年来理论界和实务界也都把加强企业内部控 制作为强化企业自身“免疫力”和“抗干扰”能力的重点 首先合同草签前要执行必要的事前审计加强事前监督防患于未然是降低风险、提高经济效益、减少经济纠纷的有效措施 其次合同签订环节单位内部审计部门需要会同采购、生产业务、法律事务等部门一起对合同进行审签 最后合同执行阶段合同审计的最关键目标就是降低成本防止浪费减少损失 在整个过程中内部审计部门充当了不可或缺的监督和评价职能内部审计部门通过对高管层(即高层管理人员)的认证和咨询帮助管 理当局改进管理实现管理增值;通过对内部代理人(即中层管理人员)的监督有效防止和及时发现内部控制执行中的问题实现内部控制增 值 (二)外部审计是发现问题、降低风险的有效手段具体到国家审计层面主要关注合同签订及执行中是否存在违法违规及经济犯罪问 题需要从以下几个方面重点把握： 1.合同立项资料审查要从源头上审查合同项目的可行性及效益性
****************公司 采购管理办法 （征求意见稿） 第一章总则 第一条目的 为进一步规范****************公司（以下称“公司”）各项采购工作，保证各项采购活动的公开、公平和公正，维护公司合法权益，合理降低采购成本，依据国家相关法律法规和上级集团制度等规定，结合公司管理实际，特制定本办法。 第二条适用范围 本办法适用于公司各事业部、业务部、职能中心，子公司参照执行。 第二章定义 第三条采购部门 公司各事业部、业务部、子公司、职能中心等提出采购需求的部门。 第四条供应商 向公司提供物品、咨询服务、工程施工的法人或其他组织。 第五条采购对象 公司采购对象分为3类：物品、咨询服务、工程施工。 第六条物品 供应商以实物形式向公司提供的商品。 第七条咨询服务 供应商向公司提供的咨询、设计等与公司业务相关的专业服务。 第八条工程施工 公司新建、扩建、改建的民用建筑结构工程或装修工程施工。 第九条直接采购 直接向供应商购买采购对象的方式。 第十条比价
邀请三家或以上的供应商，就拟采购对象以谈判比价的方式，最终确定采购方案的方式。 第十一条邀请招标 根据采购需求，向三家或以上特定供应商发出投标邀请，由被邀请的供应商投标竞争，从中选定中标者的招标方式。 第十二条公开招标 在公开媒介上以招标公告的方式发布信息，邀请不特定的供应商参与投标，并在符合条件的投标人中择优选择中标人的招标方式。 第三章采购审批及管理 第十三条采购方式及审批 根据采购对象的金额大小及采购特点，实行以下三种采购方式和审批权限：
第十四条特定情况采购 超过10万元（含）的采购，如遇下列特定情况，可以采用直接采购的方式选定供应商： （1）已采购的同类物品或咨询服务的延续采购； （2）供应商提供的物品或咨询服务难以替代； （3）客户指定。 特定情况采购不适用于工程施工采购。 第十五条车辆采购 车辆采购按照上级集团《车辆管理办法》执行，由采购部门提出申请，由公司管理班子会决议通过，并上报公司董事会审批通过。 第四章比价 第十六条比价要求 比价由采购部门实施，根据采购要求，寻找不少于3家潜在供应商进行比价。比价内容包括但不局限于：拟采购物品或服务的内容、价格、优缺点等要素。采购部门填写《采购比价单》（附表1-1）。 第十七条经济技术论证 对于价值大于等于30万元/件的非运输类固定资产采购，需相关专家对采购方案进行经济技术论证。专家可以由公司内部、上级集团职能部门、集团外部专家共同组成，且专家人数不得少于三人。 第六章邀请招标及公开招标 第十八条招标发起 邀请招标或公开招标项目，由采购部门发起，接受公司统一组织和领导。招标项目开始实施前，需组建招标工作小组、招标领导小组，明确不同权限。
合同审计心得体会 合同审计是我公司内部审计的重要内容之一，开展合同审计工作以来，我公司在合同审计方面进行了许多探索和有益的尝试，也取得了显著的成效，每年合同履行率都达到100％，连续数年被评为上海“重合同，守信用”企业。自公司05年成立至今，我公司审计各类合同一千余份，总金额逾2.5亿元。现将有关经验心得介绍如下： 一、合同审计的内容与方法 合同审计包括以下内容： 1、合同立项审计 主要审查合同所载内容的必要性、可行性，是否经过相关部门和领导的签批采购合同是否通过相应的财务预算批准或其他有关的书面文件作为依据等。 2、资信审计 主要审查签约方是否具有合法的经营资格：对对方的主体资格进行审查。 我公司就这方面的审计采取初次报审详细审查、长期合作方则审查基本资质的方法，并坚持“无资信证明或情况不明的不审、代理人无代理证书或超出代理权限的不审、合同内容超出该单位经营范围的不审、没有特种行业经营许可证的不审”的“四不审”原则。 3、条款与内容审计 不同的合同，其条款和内容不完全相同，将在下文举几个范例具体阐述。 4、承办形式审计： 合同承办形式审计主要审查合同审查会签单所载内容是否完整，合同文本、附件、签约方资信文件以及项目批准等有关文件是否齐备这两方面，对合同审查会签单的审查应当包括以下内容： （1）、会签单报送符合规定程序； （2）、合同基本信息填写完整（对方名称及联系方式；是否首次往来；合同标的、金额、数量；押金、担保金或预付款；履行期限、拟签订期限）； （3）、承办人明确；
（4）、各审核部门审核意见齐备。 三、合同审计的沟通与衔接： 一、与合同承办部门/单位之间的衔接 由合同承办部门/单位填报项目申请和预算申请，批准后由合同承办部门/单位选择合作方，起草合同文本，将合同基本信息填入《合同审查会签单》（附件一），由承办部门/单位负责人在会签单上签署意见同意签订合同后，将合同审查会签单，项目和预算批准文件，合同草本、附件及合作方资信文件报送企业管理审计部； 在《合同审查会签单》上提出修改意见，返回承办部门/单位修改补充。 每季度末各单位以报表的形式将合同的签订数量、金额上报企业管理审计部。 企业管理审计部对生效合同的履行进行跟踪监督 对履行中出现问题或纠纷的合同，承办部门/单位及时将情况反馈给企业管理审计部，由法律专业人员组织采取相应的措施进行补救； 二、与公司其他部门之间的衔接： 合同涉及的行业、专业较广，单靠审计人员是不够的，需要公司其他专业部门参与审查，必要时还要聘请有关专家和律师参与审查，以保证审查的质量。 企业管理审计部收到合同资料后，根据合同具体情况将合同资料转送各相关部门进行专项审查，如设备修理合同送至基建设备部、由基建设备部审查该设备修理项目是否已经过批准，是否已安排相应的预算，设备价格是否合理等内容，审查通过后由部门负责人在《合同审查会签单》上签署意见同意签订 三、与集团公司领导之间的衔接 企业管理审计部汇总后将数据填入《国有企业内部审计情况表》，报送集团； 四、合同条款的审计要点 通用审计要点 所有合同都应注意审查以下几个条款：
甲方 ＆ 乙方 审计服务战略合作框架协议
审计服务战略合作框架协议有限公司（以下简称甲方） 法定代表人： 单位住址： 委托代理人： 联系电话： 会计师事务所（以下简称乙方）
法定代表人： 单位住址： 委托代理人： 联系电话： 一、总则 依据中华人民共和国合同法、审计法等相关法律法规规定， 甲乙双方为了长期合作、互惠互利、明确双方权利义务，经过双方友好、平等、公平、公证协商，达成以下审计服务战略合作框架协议，以昭信守，遵照执行。 二、战略合作方式 合作事项为乙方为甲方及其所属公司或关联单位提供审计服务事宜，合作战略期限为五年，该协议每年签订一次。 三、甲方权利与义务 1、甲方应向乙方说明审计工作要求，即具体审计事项及内容。 2、乙方按照甲方要求完成审计工作后，甲方应按照双方约定的审计服务费用和时间向乙方支付审计费用。
3、甲方有权根据自己工作需要变更审计内容。 4、审计服务费用结算时间： 四、乙方权利与义务 1、乙方应严格按照甲方的要求提供相关审计服务。 2、如果甲方变更审计服务内容，乙方应及时按照变更后的审计内容进行审计。 3、如果甲方因工作要求，需要乙方随时介入进行审计， 方应及时按照甲方要求及时进行审计，可以事后签订补充协议。 4、审计服务费用按照国家法律法规相关规定约定的标准折扣X%进行结算。 五、违约责任 甲乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。 六、争议解决方式 本约定书的所有方面均应使用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书履行地为乙方出具审计报告所在地，因本约定书所引起的或本约定书有关的任何纠纷或争议（包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果）,双方选择以下第（2）种解决方式： （1）向甲方有管辖权的人民法院提起诉讼； （2）提交西宁市仲裁委员会仲裁。 七、其他
竭诚为您提供优质文档/双击可除 购销合同审核要点 篇一：各类常见经济合同审核要点 常见合同的审核范围及重点予以说明，供相关审核人员参考。 1生产采购类： 1.1生产采购类合同包括但不限于下列合同： （备注：上表中年度采购框架协议、设备采购合同日常审核中不可长期授权。） 1.2物料采购类合同： 1.2.1年度框架协议及日常采购合同： （备注：对于年度框架采购协议需提供经审批通过的《年度采购计划》等签批文件。日常采购合同需提交经审批通过的《采购申请单》等文件。上表中财务部门含有结算部门，下同。） 1.2.2产品质量保证协议：无论是采购还是对外委托加 工都需要在采购、委外加工合同中或单独签订质量保证协议，明确质量保证条款。质量保证协议出采购部门、法务和财务
进行例行审核外，品控部门还需从专业角度参与审核： 1.2.3采购业务如涉及保密信息，需签订保密协议，相应的保密协议的审核应关注以下方面： （备注：对于设备采购合同，日常审核中应禁止长期审批授权。） 2产品销售类： 2.1产品销售类合同涉及产品销售合同（含**商品材销售长约）、产品质保协议、售后服务协议等。 2.2产品销售类合同(:购销合同审核要点)： 2.3对于涉及签订品质保证协议或者售后协议，业务、法务和财务进行例行审核外，品控或售后服务部门还需从专业角度审核： 3工程施工类合同 3.1工程施工类合同主要涉及下列合同： （备注：日常审核中，除咨询服务类合同及零星工程类合同外，其余合同应禁止长期审批授权。） 3.2基建类合同一般履行周期长、影响因素多、涉及专业性强，风险较大。对于此类合同，应组织专业人员进行评审。 项目实施公司相关部门应对合同正文通用条款逐一审核，涉及语句定义和合同文件、双方权利和义务、施工组织设计与工期、质量与检验、安全施工、合同价款与支付、材
公司采购和招标管理办法 第一章总则 第一条为了规范xxx公司（以下简称公司）的采购和招标活动，保护公司和投标活动当事人的合法权益，保证项目质量，提高经济效益，防止滋生腐败，制定本管理办法。 第二条公司的采购和招标活动应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。 第三条公司成立采购与招标管理小组为公司采购和招标管理的职能部门, 对各项采购和招标活动实施监督管理并开展相关活动工作。 第二章采购和招标 第四条适用范围 1.固定资产类 生产经营设备采购合同估算价格在5万元以上，电子设备 等其它固定资产估算价格在1万元以上。 2.房屋类固定资产及其改良支出 基建、土木工程及其维修、改良估算价格在2万元以上。 3.其他类 a)采购物料及委外加工单项年采购额估算超10万元。 b)宣传类费用单项估算2万元以上或年总计结算超5万
元。 c)后勤保障类物资等其它单项费用估算1万元以上或年 总计结算超4万元。 d)其他法律、法规规定必须招标的采购和建设项目。 第五条达到本章第一条标准但有下列情形之一的项目，可不进行招标； 1.有特定技术要求且供应商相对单一的采购项目； 2.招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的采购项目； 3.停建或缓建后恢复的项目，承包人没有发生变更的； 4.在实施项目追加的附属小型项目（追加投资低于原投资总额的10％）或者主体工程（追加投资低于原投资总额的20％），承包人没有发生变更的； 5.法律、法规规定可以不进行招标的其他项目。 第六条存在上述情形的达到必须招标标准而没有招标的采购项目，必须经过以下程序： 1.相关经办人提出书面申请报批后，由分管副总批准。 2.采购单位与采购和招标管理小组进行集体决策，形成推荐决策意见。 3.报总经理办公会或总经理（或授权人）审批。 4.报请审核的内容要规范详实，具体内容包括：项目基本情况介绍，项目承包人或供应商基本情况和承担同类项目的业绩，不招标的具体原因，集体决策的有关会议纪要、决议等。
招标采购管理流程编制日期 审核日期 批准日期 修订记录
2)直接采购：50万以下工程采购、30万元以下材料； 3.2供方信息收集 3.2.1发布招标信息：根据工程和材料采购计划，资格审查截止日期15天前，造价 采购部安排在政府招标办、公司内网或以其他方式发布招标公告。招标公告应明确招标项目名称、招标范围、规模、资格审查截止日期、招标要求等信息。 3.2.2投标意向单位资料的收集：造价采购部组织相关部门通过招标公告、工程和
材料信息库、市场查询等方式收集投标意向单位。应保证投标意向单位的数量不少于三家，收集渠道包括但不限于： 1)集团内部工程承包商及材料/设备供应商信息库； 2)网上搜寻； 3)内部公告； 4)招标小组及人员推荐； 3.3.2资格审查分为资格预审和资格后审。资格预审指在开标前对潜在投标单位进 行的资格审查；资格后审指开标后对投标单位进行的资格审查。进行资格预审的，一般不再进行资格后审。 1)对工程承包商的资格审查必须包括但不限于以下内容： a)单位近3年来的营业额、注册资金、人力资源结构和状况； b)供方工商营业执照、资质等级状况、安全生产许可证； c)近3年来财务资信状况； d)近3年相关项目的业绩状况。并对其主要业绩和工程现场进行实际考察，
必要时从供方合作商了解供方业绩情况； e)单位技术力量，资源配备状况等； f)单位在建工程、拟开工项目、目前剩余能力状况； g)项目负责人的资质状况、安全生产许可证； h)其它 2)对材料/设备供应商的资质审查必须包括但不限于以下内容： 审批表》提交城市公司分管副总审核，由招标小组审批。其中《投标单位资格审批表》应明确供方类别： 1)合格供方：已经合作过，且经评审合格的供方。 2)试用供方：已经考察评审通过，取得投标资格的供方。 3)待用供方：未合作、未考察的供方。 4)不合格供方：考察不合格及合作后经评价为不合格的供方。 3.4.4造价采购部对推荐入围单位进行评估，确定不少于三家的入围单位名单及相 关资料提交城市公司分管副总审核，由招标小组审批确定发标单位，知会项
第一章总则 第一条为规范公司合同管理特制定本要点。 第二条相关术语及规定 合同：公司与平等主体的自然人、法人和其它组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议（文书）。 合同主管部门：公司法律事务工作机构或者法律顾问所在的综合管理部门（财务处法律事务室）。 归口管理部门：以公司名义订立各种具有履约性质的协议、文书的部门（处）。 合同执行单位：负责在合同执行地点监督合同正式履行的单位（厂、处、作业区）。 合同经办人：隶属于归口管理部门并具有一定专业资质，经授权委托后可独立办理合同相关业务的我公司正式员工。 合同管理员：隶属于归口管理部门或合同执行单位并承担合同资料保管及呈送工作的我公司正式员工。合同管理员必须唯一。 第三条合同管理原则 1、集中控制、归口管理的原则。 所有的合同业务由公司集中对外，并由相关业务管理部门（处）归口管理，其他任何单位以及个人不得私自签订合
同。归口管理部门及分管合同业务（见附件一）。 2、回避原则。 公司各级主管及合同管理相关人员不得利用职权将合同业务交给自己的直系亲属以及与自己利益相关的组织或个人办理。 3、统一性原则。 （1）公司的合同一律采用书面形式进行管理； （2）公司所有合同统一编号，合同编号规则（见附件二）。 第四条本要点适用公司及其下属公司在工程建设、生产经营、技术改造等过程中与法人、自然人或其他经济组织之间签订的所有书面合同或协议的管理。 本要点不适用于劳动合同及融资合同。 第二章职责 第五条合同主管部门（财务处法律事务室）职责 1、贯彻执行合同管理的法律、法规和规章制度，为合同归口管理部门提供法律服务。 2、建立健全公司合同管理体系，监督、检查考核各部门的合同管理情况。
编号：_____________审计业务合同 甲方：________________________________________________ 乙方：___________________________ 签订日期：_______年______月______日
甲方： 法定代表人： 乙方： 法定代表人： 兹由甲方委托乙方对年度财务报表进行审计，经双方协商，订立本业务约定书。本约定书将取代此前可能存在的甲方与乙方之间与本次服务有关的任何书面或口头的约定，并作为调整双方关于本次服务的合同关系的唯一依据。 一、审计的目标和范围 1、乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则【或，其他适用的财务报告编制基础，如企业会计准则和《会计制度》、国际财务报告准则等】编制的年12月31日的资产负债表，年度的利润表、所有者权益【或股东权益】变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计。 2、乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见： （1）财务报表是否在所有重大方面按照企业会计准则（或，企业会计准则和《会计制度》的规定编制）； （2）财务报表是否在所有重大方面公允了反映被审计单位年12月31日的财务状况、年度的经营成果和现金流量。 3、除审计甲方的财务报表外，乙方也会根据会计师事务所的要求，审计甲方为集团合并财务报表目的而编制的甲方决算汇总报表并完 成集团审计指令函，并就此向会计师事务所报告。 二、甲方的责任
1、根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 2、按照企业会计准则（或，企业会计准则和《会计制度》）的规定编制和公允列报财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则（或，企业会计准则和《会计制度》）的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 3、及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息（在年月日之前提供审计所需的全部资料，如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供），并保证所提供资料的真实性和完整性。 4、确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。 5、为满足乙方对甲方合并财务报表发表审计意见的需要，甲方须确保： （1）乙方和对组成部分财务信息执行相关工作的组成部分注册会计师之间的沟通不受任何限制。 （2）如果甲方管理层、组成部分管理层对组成部分注册会计师的工作范围施加了限制，或客观环境使组成部分注册会计师的工作范围受到限制，甲方管理层和组成部分管理层应当及时告知乙方； （3）乙方及时获悉组成部分注册会计师与组成部分治理层和管理层之间的重要沟通（包括就值得关注的内部控制缺陷进行的沟通）。
销售合同,审计 篇一：销售合同审计报告 篇一：经营审计报告(样式) #@#@@#股份有限公司 经营性审计报告 （XX-XX年度） 报告接收人 （下述名单为审计监察部提出，若管理层认为其他人也需得到此份报告，请在下面空格处填列，审计监察部将会转交给相应部门及负责人）审计目录 一、审计结论及建议 ................................................ ............................. (3) 一）审计结论 ................................................ ............................. (3) 二）审计建议 ................................................ ............................. (4)
二、公司概况、组织结构及内部控制制度制定及执行情况 (4) 一）公司概况 ................................................ ............................. (4) 二）组织结构 ................................................ ............................. (5) 三）内部控制制度制定及执行情况 ................................................ .. 5 1、内部控制制度制定情况 ................................................ . (5) 2、内部控制制度执行情况 ................................................ . (6) 3、存货管理及流程抽查情况 ................................................ (7)