财政学第一章：导论财政与国家或政府的关系、财政与经济的关系就属于财政本质方面的问题。

公共财政的特点○1弥补市场失效的财政所谓市场失效或无效领域就是社会公共需要的领域，政府介入的只能是市场失效而又需要弥补的部分。

○2公平的财政财政活动要奉行“一视同仁”的原则，包括对一个国家范围内所有的国民提供一视同仁的服务及一视同仁地对待所有市场经济活动的主体。

○3非营利性的财政○4法制化的财政第二章：市场经济中的财政与财政第一节：市场经济活动中的政府活动正因为人类社会中的资源是稀缺的，才引发出了社会经济中的两个根本问题，稀缺的资源是否得到充分利用？假如资源充分利用程度一定，被使用的资源是否就使用得恰到好处？如何达到“最佳的经济效率”？经济学家认为有两种机制，一是计划机制，二是市场经济。

市场失效市场失效的状态主要表现为：公共物品、外溢性、垄断、信息失效、风险与不确定性、分配不公、宏观经济失衡等。

公共物品纯粹的公共物品有两个显著的特征：1、消费的非排它性2、消费的非竞争性消费的非排它性，使得公共物品在经济利益上是不可分的，在所有权上是不确定的，所以它无法通过等价交换的形式提供。

外溢性：外部经济、外部不经济自然垄断行业一般有两个特征；1、产品成本中固定成本所占比重很大2、具有较强的地域性经济学所指的规模收益递增或规模经济并不等同于自然垄断的成本递增。

首先规模经济是指企业规模的扩大而促进企业内部专业化分工和技术进步时所引起的成本下降，而自然垄断则是在既定的企业规模基础上增加产量所引起的成本下降。

其次规模经济有一定的条件限制，当企业规模超过一定限度时，规模经济会转化为规模不经济。

社会分配不公：由于生产要素的分配不可能是均等的，有时甚至是极不均等的，竞争过程本身也充满了风险和不确定性，所以，对应与可能是有效的资源配置的收入分配就可能是不公平的。

宏观经济不稳定：指市场经济运行中产生的失业，通货膨胀和经济危机现象。

政府干预政府干预范围市场的失效要求政府进行干预，以补充纠正市场的不足、失效并加以调节。

政府干预的范围包括：1、提供公共物品和劳务2、对因外溢性而产生的外部经济效应进行管理（○1对负外效益性进行管理○2提供具有正效益性的物品和劳务）3、调节收入和财富的分配4、调节市场经济活动，包括生产者和消费者的调节减轻因垄断因素、信息不灵、市场不完全造成的市场失效5、稳定宏观经济政府干预的成本干预是否有效关键在于政府干预的成本能否低于市场失效造成的效率损失。

政府活动是以市场或私人部门让渡部分资源的使用为代价，政府活动使私人对资源的使用相对的减少。

即它存在一种资源使用的机会成本。

政府干预的失效失效产生的原因及表现有：1、信息的有限2、决策的失效（即使信息充分，也会产生。

○1决策的时滞○2决策程序的局限性如投票）3、政府组织管理的局限性（决策机构和执行机构分离，以及政府组成体系的复杂性，使得政府对各执行机构的控制有限，政府目标难以得到完全执行，甚至是“走样”）4、政府对其活动作用的私人市场所可能产生的反映的控制能力有限5、政府部门的低效率（两个原因：○1内部缺乏竞争○2政府活动目标的非市场性导致政府部门缺乏降低成本的激励机制）第二节：市场经济运行中的财政混合市场经济的特点现代市场经济师政府公共部门经济和私人部门经济的统一。

该混合经济采用市场和非市场两种机制共同配置社会的稀缺资源。

市场机制通过“看不见的手”---市场价格竞争机制去配置各种生产要素；非市场机制则是通过公共部门或政府，以计划或行政手段去对资源惊醒配置和引导。

财政的范畴财政活动是资源的取得、占有和使用的过程。

1、税收（税收是政府提供公共物品和劳务的“成本价格”）2、价格和使用费3、公债4、预算5、预算外资金第三节：市场经济中的财政职能资源配置职能这里讨论的财政资源配置职能是假定在资源利用程度一定的前提下的，或者是在预算平衡的前提下进行的。

市场经济要求提高资源配置的效率即达到“帕累托最优状态”-----即资源的重新调整使一部分人境况变得更好地同时使另外一部分人的境况变得更坏时，原有的资源配置达到最优状态。

收入分配职能收入分配职能的范围应限定在对不公平分配结果的纠正和调节。

收入分配的职能范围应注意的几个问题：1、不应介入对劳动收入的调节2、对于无竞争能力、无劳动技能劳动技能低下的老弱病残这，应由政府的转移支付制度解决，以维持这些人的基本生活需要。

3、对于凭借生产资料的所有权与收益分配所形成的收入及其他非劳动收入，应该加强税收的调节。

4、规范公务员的工资制度。

经济稳定和发展职能○1财政经济稳定和发展职能就是指通过财政活动对生产、消费、储蓄、和投资发生影响，以达到稳定和发展经济的目的。

经济稳定包括几个方面：充分就业、物价稳定、和国际收支平衡。

○2西方经济理论认为，财政的稳定发展职能实现的机制有两个方面：1“自动稳定”的机制2、“内在稳定器”的作用通过税收和转移性支付来实现，通过累进税制和转移支付制度规定，自动地随着经济周期的变化而对总需求起抑制或刺激作用。

○3财政的稳定发展职能是通过改变公共支出和税收，以及与货币政策的协调，为经济的稳定发展提供某些必不可少的前提条件，主要指：1、通过财政支出和税收的变化，调节社会总需求与总供给的大体平衡，从而影响物价水平2、通过税收、财政补贴、公债、调节社会投资需求水平，从而影响就业水平保持一定的经济增长3、通过公债、税收、调节个人的消费水平和结构财政支出的内容和结构第一节：财政支出的含义和内容财政支范围的界定1、公共物品和劳务的提供（非排它性和非竞争性）2、混合物品的提供（○1只具有消费的非竞争性，而不具有非排它性○2在消费方面还不具有严格的、充分的非排它性和非竞争性的物品如公共图书馆在人不多时，具有非竞争性）混合物品的性质使得它的提供有以下选择○1政府支出提供○2混合提供○3完全市场提供对私人物品消费的干预：在实践中会出现私人物品也由财政支出提供的问题如公共教育，部分人的粮食、医疗等对生产中的市场缺陷的干预一般有三种方式：公共生产、公共管制、税收或补第二节：财政支出的分类财政支出按职能分类：经济建设费、社会文教费、行政管理费、国防费和其他支出。

○1经济建设费：基本建设支出、国有企业流动资金支出、国有企业挖潜改造资金支出科技三项费用支出、地质勘探费支出、支援农村生产支出、城市维护费支出○2文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等○3国家行政机关、事业单位、公安机关、司法检察机关及驻外机构的各项经费、业务费等按支出的经济性质分类有：购买性支出（消费性支出、投资性支出）、转移性支出第三节：财政投资性支出投资是指人们为获得一定的收益而进行的购买或投资行为。

按购买内容分为：实物投资（为扩大生产能力而进行的设备和建筑物的购置和安装活动）、金融资产投资（购买各种有价证券）本节主要讨论事物投资投资的经济作用：○1在发展中国家。

劳动力的无限提供，则经济的增长取决于资本的数量○2投资对生产部门、区域或技术配置有直接的影响作用○3从宏观调控角度看，它对国民经济有两个方面的效应一是需求效应（刺激需求、增加就业、缓和经济危机）二是供给效应在投资开始到完成这一段时间里，投资所产生的需求本省非但不会提供任何有效供给，反而会对生产要素和消费品市场的供给形成压力，容易导致需求拉动和成本推动的复合型通货膨胀。

社会保障制度有：社会救济、社会保险（养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险）、社会福利（教育、社区服务、养老院、儿童福利院、残疾人学校、福利住房）、社会优抚社会保险资金管理的几种类型：○1私人建立自己的社会保障基金○2时代转移观点○3税收转移社会保险的筹资计划有：1、现收现付式（根据一年或几年内社会保险所需要支付的测算，按比例分摊到参加保险的单位和个人）2、完全积累式（该模式要求对未来较长时间内保险对象所需要享受的保险待遇总量进行宏观预测，并据以确定缴纳的比例）3、部分积累式（即在满足一定支出的前提下，留出一定的储蓄以适应未来的需要，并通过长期投资取得回报）我国的社会保障体系由国家保障、企业保障（就业、工伤、医疗、福利、生育、遗嘱保障及职工困难补助）、农村保障（五保户、农村合作医疗保障、贫困户的扶持、军烈属的优待）三大部分组成。

第五节：财政补贴○1财政补贴：是财政转移性支出的一个重要组成部分，是政府为了某种特定的政策需要而将一部分款项无偿性的拨付给企业或居民，用以弥补消费者愿意接受的价格与生产承担的成本之间的差额，是政府对市场价格进行干预后所产生的一种财政支出。

财政补贴的内容：1、价格补贴（直接对差价给予的补贴如农产品价格补贴）2、去也亏损补贴（为弥补某些国有企业的经营性亏损而进行的补贴）3、财政贴息○2财政补贴的依据：财政补贴是政府对市场价格机制干预的理论。

市场价格取决于边际成本与边际效益的均衡。

生产者按市场价格调整生产，直到边际成本和价格相等，就可获得最大收益。

正常情况，政府不涉及价格机制。

可能导致政府和财政介入价格机制的市场失效的领域有以下几个方面：1、正的外部效应的物品和劳务，其价格不能反映这种物品和劳务所能带来的社会边际效益。

此时，社会边际效益=私人边际效益+外部边际效益，此时生产和销售会呈现不足的状况。

政府采取矫正的方法○1政府直接提供（过渡消费）○2政府给予补贴。

2、垄断的管理，方法有○1法律措施○2采取税收方面的措施○3政府价格管理和补贴相结合的方法（针对规模经济而产生的自然垄断）3、市场的稳定（市场价格波动是供需达到平衡的必然过程，但是波动幅度过大，会对消费者和生产者产生误导，是资源配置在短期内大幅度的偏离效率要求。

损害资源配置效率。

如农产品，宏观看有时为实施反通货膨胀政策，会通过补贴对某些商品价格保持较低水平。

4、收入的分配，市场经济中，收入分配是依据生产要素的贡献来进行的，在生产要素既定的情况下取决于生产要素由市场竞争决定的价格。

由于市场竞争的不完全，由价格所决定的分配与市场经济收入分配的原则会产生背离，这时，财政补贴可实现纳税人与特定商品生产者或特定商品消费者之间收入转移。

4、财政支出的规模第一节：财政支出规模的衡量财政支出的规模可以从○1绝对规模（财政支出占国民生产总值（国民生产总值等于国内生产总值加上国外净要素生收入）或国内生产总值的比重）○2相对规模两方面来衡量（财政支出与国民或国内生产总值想对比）财政支出增长的衡量绝对增长和相对增长（财政支出占国民生产总值比重的增长）还可以用另外两个指标进行衡量：1、财政支出的弹性，财政支出增长率与国民或国内生产总值增长率之间的比率。

Eg表示该比率2、边际财政支出倾向，财政支出增加额占国民或国内生产总值增加额的比重，边际支出倾向大于1表示财政支出规模呈现上升趋势，小于1表示，财政支出相对规模是下降的。