A.检查银行存款的付款授权批准手续
B.函证银行存款余额
C.获取银行存款余额明细表，复核加计金额
D.测试银行存款的内部控制
14.A注册会计师在对B公司2014年财务报表进行审计时，为了证实2014年12月31日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是( )。
A.函证2014年12月31日的银行存款余额
10.对批准后的货币资金支付申请进行复核时，复核的内容不包括( )。
A.金额计算是否准确
B.手续及相关单证是否齐备
C.会计科目是否正确
D.支付方式、支付企业是否妥当
11.注册会计师针对银行存款所设计的以下进一步审计程序中，属于控制测试的是( )。
A.检查银行存款账户发生额
B.核对银行存款收款凭证与银行对账单是否相符
C.企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符
D.出纳人员支付货币资金后，复核人员应立即进行复核
8.下列属于货币资金监督检查的内容的有( )。
A.货币资金业务相关岗位及人员的设置情况
B.货币资金授权批准制度的执行情况
C.支付款项印章的保管情况
D.票据的保管情况
9.下列关于银行存款审计的说法中，不正确的有( )。
B.检查2014年12月31日的银行存款余额调节表
C.检查2014年12月31日的银行存款对账单
D.检查2014年12月31日的银行存款日记账和支票存根
15.针对被审计单位下列与现金相关的内部控制，A注册会计师应提出改进建议的是( )。
A.每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
B.出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作
C.现金折扣需经过适当审批
D.出纳人员兼任库存现金总账的登记工作
16.A注册会计师负责对甲公司2014年度财务报表审计，于2015年1月5日对甲公司库存现金进行监盘。实地盘点甲公司库存现金21300元。2015年1月1日至2015年1月5日收到现金23400元，对外支付现金32100元。则甲公司2014年12月31日库存现金日记账余额为( )元。
D.加强对银行存款收支业务的内部审计
17.为测试银行存款付款内部控制，下列选项中，属于检查银行存款付款凭证内容的包括( )。
A.检查付款的授权批准手续是否符合规定
B.核对银行存款付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致
C.核对银行存款付款凭证与银行对账单是否相符
D.核对银行存款日记账的付出金额是否正确
A.检查库存现金是否在财务报表中作出恰当列报
B.核对非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确
C.函证银行存款
D.对库存现金实施监盘
15.注册会计师实施的下列实质性程序中，与财务费用的完整性相关的包括( )。
A.向与被审计单位发生过存、贷款交易的所有银行及类似金融机构函证
B.重新计算专门借款的应付利息
A.银行存款的支付均附有审批后的原始凭证
B.出纳与会计岗位分离
C.向关系单位出借银行账户时均附有财务经理的审批
Dቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ对于与本单位经营无关的款项收支不计入银行存款日记账中
4.注册会计师通过向被审计单位的开户银行发送询证函，能够实现的目的有( )。
A.了解被审计单位资产的存在
B.了解被审计单位业账面反映所欠银行债务的情况
A.库存现金盘点表
B.库存现金监盘表
C.银行对账单
D.现金内部控制流程图
8.下列选项中，不属于注册会计师测试被审计单位现金收款凭证时检查的内容的是( )。
A.核对现金日记账的收入金额是否正确
B.检查收款的授权批准手续是否符合规定
C.核对现金收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符
D.核对实收金额与销货发票是否一致
C.存在大额外币收付记录，而被审计单位并不涉足外贸业务
D.付款方账户名称与销售客户名称不一致、收款方账户名称与供应商名称不一致
二、多项选择题
1.盘点库存现金前，注册会计师需要将库存现金日记账与现金收付凭证相核对，核对的内容包括( )。
A.库存现金日记账的记录与凭证的内容是否相符
B.库存现金日记账的记录与凭证的金额是否相符
4.企业对于重要的货币资金支付业务，应当由( )负责审批。
A.主管会计
B.财务经理
C.董事长
D.董事会
5.注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权人员接触现金的情况，在评估重大错报风险时，首先应将货币资金的( )认定确定为重点审计领域。
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.权利和义务
C.利用专家工作估计年末提供的在建工程是否需要计提减值准备
D.依据银行询证函回函，选择大额银行借款计算累计利息支出，追查到财务费用明细账
16.下列选项中，属于一个良好的银行存款内部控制应具有的特点有( )。
A.现金收支与记账的岗位分类
B.银行存款收支要有合理、合法的凭据
C.按月编制银行存款余额调节表，以做到账实相符
D.银行存款的权利和义务认定
19.下列工作中，出纳可以兼任的工作是( )。
A.固定资产卡片保管员
B.应收账款明细账的登记
C.费用账目的登记
D.主营业务收入明细账的登记
20.注册会计师在审计货币资金项目以外的其他财务报表项目时，需保持警觉的事项或情形不包括( )。
A.长期挂账的大额预付款项
B.银行承兑票据保证金余额与应付票据余额比例不合理
C.库存现金日记账的记录与凭证的日期是否相符或接近
D.库存现金日记账的记录与凭证的签名是否为同一个人
2.对于有外币库存现金的被审计单位，下列属于注册会计师针对外币库存现金内部控制实施的控制测试的有( )。
A.检查外币库存现金日记账及“财务费用”、“在建工程”等账户的记录，确定企业有关外币现金的增减变动是否采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额，或者采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算为记账本位币
第十二章 货币资金的审计
一、单项选择题
1.关于出纳人员岗位分工的表述中，正确的是( )。
A.出纳人员负责会计档案保管工作
B.出纳人员负责稽核工作
C.出纳人员负责债权债务的登记工作
D.出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作
2.注册会计师对A公司财务报表进行审计，了解到被审计单位一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，但是，存在特殊情况需要坐支现金的，应事先报经( )审查批准。
A.400000B.365000C.575000D.595000
18.如果注册会计师实施实质性分析程序发现被审计单位甲公司2014年度全年累计利息支出与2014年各月月末银行借款平均余额之比明显低于2013年，最可能表明甲公司( )存在重大错报风险。
A.财务费用的存在认定
B.财务费用的完整性认定
C.银行存款的准确性认定
D.确认期末银行已收取，但企业未收取的款项已包括在银行存款余额调节表中
13.被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的包括( )。
A.定期检查、清理银行账户的开立及使用情况
B.不签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据
C.出纳每月向客户寄发对账单
D.出纳登记应付账款明细账
14.注册会计师实施的下列程序，能用于证明货币资金存在认定的审计程序有( )。
A.了解报告期内被审计单位开户银行的数量及分布，与被审计单位实际经营的需要进行比较，判断其合理性，关注是否存在越权开立银行账户的情形
B.获取被审计单位已将全部银行存款账户信息提供给注册会计师的书面声明
C.注册会计师委托被审计单位出纳亲自到人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》，以确认被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整
9.以下有关银行存款审计的说法中，不正确的是( )。
A.如果在同一银行存有不同币种的存款，应当按汇率折合后编制在同一张调节表中
B.取得并检查银行存款对账单和银行存款余额调节表是证实银行存款是否存在的重要程序
C.如果本年银行存款余额高于上年，不一定要增加向银行函证的数量
D.如果本年银行存款利息高于上年，不一定要增加向银行函证的数量
D.已注销的账户
12.注册会计师在检查被审计单位编制的银行存款余额调节表是否合理时，以下做法恰当的有( )。
A.确认期末被审计单位已开出支票，但持票人到银行兑现的款项已包括在银行存款余额表中
B.确认期末被审计单位将临时账户中的款项转入基本户中，尚未收到的款项未包括在银行存款余额调节表中
C.确认期末被审计单位采用现金支付的电费已包括在银行存款余额调节表中
三、简答题
1.甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，ABC会计师事务所负责甲公司2014年度财务报表审计，并委派A注册会计师担任项目合伙人。A注册会计师在监盘库存现金时，相关情况如下：
D.结合其他相关细节测试，关注原始单据中被审计单位的收（付）款银行账户是否包含在注册会计师已获取的开立银行账户清单内
11.注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序后，认为在实质性程序中有必要针对银行存款项目实施函证程序，以下应发函的情况有( )。
A.零余额的账户
B.交易频繁但期末余额较小账户
C.余额较小并且重大错报风险很低的账户
C.函证银行存款
D.对银行存款实施分析程序
12.注册会计师实施的下列程序，能够证明银行存款权利和义务认定的是( )。
A.检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确
B.检查大额在途存款
C.关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项
D.检查大额未付票据
13.注册会计师实施的下列程序中最能够证明银行存款存在认定的是( )。
A.21300 B.12600C.30000D.23100