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Financial Management
第一章 财务管理总论
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财务管理总论 ”
财务管理课程的“导游图
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1.1财务管理的基本领域
• 总括地看，财务大致上可以分为三大领域
– 宏观范围的货币资源的流通调节，形成金融机 构与市场
– 中观领域，货币资源所有者对具体用途的理性 及现实选择，导致货币性资源在各具体单位间 的不断再配置，形成投资学科
– 微观领域，具体单位对自己经营所需货币资源 的筹措以及筹措能力的不断提升，形成了单位 财务管理活动，简称企业理财
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1.1.1 金融机构与市场
• 一、金融机构（从事金融活动的组织） ➢商业银行 ➢投资银行 ➢基金组织 ➢保险租赁公司
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1.1.1 金融机构与市场
企业的财务活动的运作、控制和管理以及 对在财务活动中所涉及的财务关系的沟通 和协调。
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Financial Management
理解概念
财务 管理
财务 活动
财务 关系
资金的筹集、投放、运 用、及收益分配等活动
企业内部、外部各种财 务关系
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1、财务活动的内容
财务活动(资金运动)
业费
（2）资金流入量：销售收回
没有既定程序，实行重要性管理原则 预测、决策、计划、控制和分析 主要是金融理论、投资学、管理学、
财务管理学等
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总结
会计
➢ 侧重对经济业务进行计量和报告。 ➢ 看过去、重记录。
财务管理
➢ 在会计的基础上，强调资金在筹资、投 资、经营、分配等活动中的运用。
➢ 看未来、重分析。
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案例介绍 模块一:公司理财基本技能
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• 你曾经考虑过自己当老板吗？ ——择业观向创业观的转变
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模块一:公司理财基本技能
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二、公司理财人员平时做 哪些工作？
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模块一:公司理财基本技能
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创办企业的资金从哪儿来？是否尽量不要靠借？ ——财务活动的第一个环节
记账簿—编制报表 7、工作方法不同：确认、计量、记录和报告 8、工作人员知识结构不同：主要是会计法则、会计原
理、专业会计学等；
预测、决策、计划、控制和分析 资金运行系统，包括筹资、投资、用
资和资金的回收分配 直接管理（注重未发生的、现在和未
来的资金运动） 是管理工作，合理配置资金，优化财
务状况，使企业价值达到最大 财务管理原理
吸收直接投资、发行 股票、内部留存收益 等方式。
债务资金的筹集--可采用：
银行借款、发行债券、 商业信用、融资租赁 等方式。
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•举发行债券？ 发行股票？
债券： 到期归还，每期要支付固定利息，债权人无管理权。 股票： 无须归还， 经营不善可不分股息，
股东有管理权导致新股发行后股权分散。
《财务管理》
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一、认识公司理财。
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• 世界上最传奇的理财高手“ 巴菲特”——感受理财的魅 力
11岁时手持100美元 跻身投资行业，从事股 票和投资，积聚起上百 亿美圆，曾一度超过比 尔.盖茨，成为世界首富。
如果一个人在巴菲 特投资生涯开始投入1万 美元，那他现在的财富 将升值到8亿美元。
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2、投资 诸葛亮 提出了投资组合的主张
(investment)
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一定要注重资金
３、资金营运(Capital
周转的作用哦！
Management)
（1）资金流出量：购料、商品、付工资、营
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财务、财务活动、财务关系、财务管理之间的关系
• 财务
（资金运动）
财务活动 财务关系
财务管理
客观的 （经济关系）
主观能动作用
财务管理的实质：组织企业财务活动、处理财务关系
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二、财务管理与会计的关系
• 会计（accounting）——是以货币为计量单位，系统
而有效地记录、分类、汇总仅限于财务方面的交易和事项的 过程，及其解释其结果的一种应用技术。
• 财务管理（financial manageme—n—t）美—国—会计又师名协“理会
财”，是一种组织财务活动，处理财务关系的管理工作，是 经济管理特别是企业管理的重要组成部分。
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二者的联系
• 二者研究的对象都是资金运动及其所体 现的经济关系，只是研究的角度不同。
• 会计为财务管理提供信息来源（会计账 目是财务管理的语言），财务管理利用 会计提供的信息进行财务预测、决策、 计划、控制和分析。
• 二、金融市场（进行金融交易的场所） ➢证券市场 ➢信贷市场
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1.1.2 投资决策
➢投资的含义 广义上，当期选定某资产投入货币，以
其未来获取更多货币收入
➢投资的对象（金融资产/实物资产）
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1.1.3 企业理财
一、企业理财的含义 ➢企业理财，又称企业的财务管理，泛指对
你身边所熟悉的的老板整天 在做什么？
——财务活动的主要内容
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一、何为财务管理？
企业财务是指企业在再生产过程中客观存在的资
金运动及其所体现的经济利益关系。
财务管理是企业管理的重要组成部分，是基于社
会再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系 而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面 财务关系的一项经济管理工作。
定义：是指企业再生产过 程中涉及资金的运动，通 常包括筹资、投资、营运 资金管理、资金分配活动 四个方面
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Financial Management
四种财务活动
财务活动
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筹资活动 投资活动 资金营运活动 资金分配活动
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财务活动的主要内容
1、筹资（finance)
自有资金的筹集--可采用：
Байду номын сангаас
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二者的区别
1、职能不同： 反映和监督 2、工作对象不同：能用货币进行计量反映的经济业务 3、管理角度不同：间接管理(注重已发生的资金运动) 4、目的不同： 是信息系统，提供系统的、完整的、
真实的会计信息（决策有用观） 5、工作依据不同：会计准则及有关部门颁布的会计制
度与会计惯例 6、工作程序不同：取得原始凭证—编制记账凭证—登