财政学
(Public Finance)
本课程的主要教学目的：
1、对财政学的基本理论有一个全面的了解；
2、熟练掌握财政学的理论体系，并对国家的 财政政策有一个基本的认识；
3、结合实践与经验，比较分析我国财政体制 改革中的一些问题。
美国政府
“The question we ask today is not whether our government is too big or too small, but whether it works”
Introduction
教材与参考书目
✓ 教材：《财政学》，王曙光，科学出版社， 2015年 12月版
✓ 参考书目： 哈维罗森，《财政学》，中国人民大学出版社，
2007。 斯蒂格利兹，《公共部门经济学》，中国人民大学 出版社，2005。 陈共，《财政学》，中国人民大学出版社，2015。
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期刊： 财政研究、税务研究、财贸经济、经济研究、管理世界、 中国财政 Journal of Political Economic American Economic Reviews Journal of Public Economic International Tax and Public Finance Public Choice National Tax Journal
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推荐浏览网站：
中华人民共和国财政部网站 （http：//)
中华人民共和国税务总局网站 （http：//www. )
中华人民共和国统计局网站
（http：//www. )
中国社会科学院财政贸易研究所网站
（http：//www. )
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实证分析（positive analysis）是从“现有的事实”，推导出“将会是什么” 的逻辑结构，提供理论分析框架。它着重刻画经济现象的来龙去脉，概括 出若干可以通过经验证明正确或不正确的基本结论。作用：理论模型（客 观规律）
规范分析（normative analysis）是从“现有的事实”，推导出“应当如何” 的逻辑结构，属于价值判断，说明好坏。即确定若干准则，并据以判断研 究对象目前所具有的状态是否符合这些准则，如果存在偏离，应当如何调 整。作用：决策
私人经济：市场
产品市场
家庭
要素市场
企业
公共经济：非市场
公众
政府
财政学要研究的问题
• 1.政府凭什么而存在？ • 2.政府怎样花好钱？ • 3.政府的钱从何而来？政府主要依靠税收
来支付向社会提供物品和服务 • 4.政府如何利用财政政策宏观调控经济 • 政府的收入、支出活动及其管理就是财政；
财政活动构成了政府经济活动的基础。 • 财政地位：不可替代
• 现代财政学的三大理论基石
• 公共商品理论；效率理论；公共选择理论
二、中国的财政理论与体系新 Nhomakorabea国的财政理论与体系
• 第一个阶段为传统财政学时期——“国家分配论” （1949-1992）
• ●主要观点：（1）财政是随着国家的产生而产 生的；（2）财政分配的主体是国家；（3）财政 分配的对象是剩余产品价值；（4）财政分配的 目的是满足国家实现其职能的需要。（5）财政 分配的实质是人们之间的一种特殊分配关系 。
第3节） • 4、政府为什么要进行教育、卫生、医疗、环境保护
等社会性支出？（第6章第3节） • 5、根据我国1997年、2003年和2009年这三年的宏
观经济形势分析我国的财政政策选择（第14章） • 6、我国的分税制存在哪些问题？如何改革？（第15
章）
• 斯密揭示的““看看不不见见的的手手”的”原理理论：当个
——奥巴马就职演讲
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中国政府
• 中国曾长期实行高度集中的计划经济，把计划 看成是绝对的，束缚了生产力的发展。这场金 融危机使我们看到，市场也不是万能的，一味 放任自由，势必引起经济秩序的混乱和社会分 配的不公，最终受到惩罚。真正的市场化改革， 决不会把市场机制与国家宏观调控对立起来。 既要发挥市场这只看不见的手的作用，又要发 挥政府和社会监管这只看得见的手的作用。两 手都要硬，两手同时发挥作用，才能实现按照 市场规律配置资源，也才能使资源配置合理、 协调、公平、可持续。” ——温家宝在剑桥大学的演讲 4
• 公共财政的基本特征
–是弥补市场失灵的财政 –是为市场活动提供一视同仁服务的财政 –是非盈利性的财政（公益性） –是法治化的财政
–民主财政 –透明财政
讨论题
• 1、根据你的理解公共财政具有哪些特征（导论）？ • 2、市场产生垄断的原因（第2章第4节） • 3、如何使外部效应内部化（以污染为例）？（第3章
• 奠定了财政学和微观经济学理论的雏形，其“看 不见的手”的理论学说是对现代经济学的不朽贡 献。
• 特点：适应了自由资本主义经济发展的需要，政 府充当“守夜人”角色，尽量不干预经济，强调 “小政府”、“廉价政府”的重要性。
2.财政学的发展（现代财政理论）
凯恩斯（财政学的重大发展）
• 20世纪70年代后的财政理论：后凯恩斯 主义（萨缪尔森、托宾）、新自由主义、 新旧福利经济学、新旧制度经济学、货币 主义（弗里德曼）、供给学派（拉弗）、 公共选择学派（布坎南）、理性预期学派 （卢卡斯）
中华人民共和国财政部财政科学研究所
（http：//www. )
美国财政部网站
（http：//www. )
美国国会预算办公室
（http：//www. )
美国统计署
（http：//www. )
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如何学好财政学
• 打下好基础 • 提出好问题 • 广泛阅读 • 活化思考：避免只讲求知识，而不注重思考；避免思考暂
✓两者关系(基础→应用)
实证分析为规范分析提供理论基础，离开实证分析理论是缺乏说服力 的， 而仅有实证分析没有规范研究则会失去经济学使用价值和社会意义。 11
财政为什么存在
课
支出分析
程
教
收入分析
学
思
政府预算与财政体制
路
支出与收入的对比： 财政平衡与财政政策
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➢ 财政学理论的核心
– 研究市场和政府之间的相互作用
停症（思考放弃或思考依赖）与思考不全（思考失真或思 考偏颇）；像财政学家一样思考
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主要教学内容
Ø基本理论：财政、财政职能、财政决策、政府失灵公共选 择、公共产品、外部性等内容 Ø支出：支出规模与结构、主要支出分析、成本-收益分析 Ø收入：收入规模与结构、税收、公债、收费 Ø管理：政府预算与预算管理体制、财政平衡、政府间财政 关系、财政政策
的财政起源观）
• （三）财政产生的根源是公共需求（分歧：“国家职能” 说）
• 社会生产力——剩余产品——私有制——阶级——国家— —财政
• 私人组织不能有效提供公共商品：能力所限；权力所限； 利益所限。
• 两种国家观：满足统治阶级利益；满足公共需求。
财政学的理论与财政学的形成和发 展
（一）、西方古典财政理论 （二）、西方现代财政理论 （三）、西方财政学的形成与发展 （四）、中国财政学的形成与发展
• 1、凯恩斯学派的财政理论 • 2、后凯恩斯主流学派的财政学说 • 3、新剑桥学派的财政学说 • 4、货币主义、公共选择和供给学派的财政
学说
• 影响一财、政学西发方展财的政几的个主代要表理性论人体物系与体系
• 亚当·期密（创始人） • 凯恩斯 • M ·弗里德曼 • J ·布坎南
1.财政学的产生 （古典经济学时期）
3.紧密结合中国实际 4.继承和发扬
开放经济体系面临的公共经济问题
经济波动
通货膨胀
宏
观
层
失业
面
国际收支失衡
外部性
微
公共品
观
层
公营企业
面
收入分配
垄断……
• 1.私人私经济人经济与公共经济
• 私人部门配置私人商品的活动 • 2.公共经济 • 公共部门配置公共商品的活动 • 3.市场与非市场 • 市场：自愿地买卖商品和服务 • 非市场：强制地转移财富和价值
– 威廉·配第：《赋税论》 （ 写 于 1662 年 ） ， 第 一 次从流通领域与生产领域 联系的角度系统研究了财 政和租税问题——国家理 论、税收理论、财政支出 理论
英国古典政治经济学创始 人，统计学家，现代政治经 济学的创始者
亚当·斯密
18世纪英国古典政治经 济学的杰出的代表和理 论体系的建立者。
和基本特征，财政的基本职能，公共品理 论，财政支出问题（含转移性支出、购买 性支出等），财政收入问题（含税收、公 债等），财政管理体制，政府预算与监督， 财政宏观调控等内容。
有中国特色的社会主义《财政学》
1.以马克思主义的基本原理为指导
2.借鉴西方财政学
亚当·斯密
约翰·梅纳德·凯恩斯
约瑟夫·斯蒂格利茨
教学中主要侧重阐述基本知识和基本原理，有时也会运 用这些知识和原理直接回答现实中提出的问题，但更主要的 是开阔分析问题的思路，提供解决问题的原则和方法，以便 为今后的学习和深造奠定良好的理论基础。
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财政学的基本问题
• 1.政府的活动会对国民经济产生怎样的影响？（实证分析） • 2.政府该干什么，怎样干？（规范分析） • 3.政府如何财政干好它该干的事？ （规范分析）
• 汉语本义：财：金钱；打理
•
政：公共团体的事务
• 有关政府的经济活动
二、财政产生的条件 • 财政是一个古老的历史经济范畴，是人类社会发展到一定 历史阶段的产物，其产生需要同时满足三个条件：存在财 政分配的对象、财政分配的主体和财政分配的目的。
• （一）剩余产品是财政产生的经济基础 • （二）国家的存在是财政产生的政治前提（“国家分配论”
➢ 分析背景
– 基于市场的存在