审计学原理作业(1)第一次(第1-3章)一、单项选择1、( B)是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计产生的客观基础是(A )A、受托经济责任关系B、生产发展的需要C、会计发展的需要D、管理的现代化3、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是(B )。

A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日4、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为(D )的专用名词。

A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督5、审计的职能不包括( B)。

A、经济监督B、经济司法C、经济鉴证D、经济评价6、按照预先规定的时间进行的审计，称为(A )。

A、定期审计B、不定期审计C、事前审计D、事中审计7、在西方，最具代表性的国家审计机关是(B )的国家审计机关。

A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统8、逆查法应先从( D)查起。

A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表9、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C)的查证。

A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产10、( B)是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A、鉴定法B、调节法C、盘存法 C、抽样法11、民间审计属于( A)。

A、任意审计B、强制审汁C、专项审计D、突击审计12、( D )是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。

A、审计通知书B、审计报告C、审计建议书D、审计约定书13、民间审计的业务范围不包括( D )。

A、验资B、审计业务C、会计咨询业务D、会计监督14、《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是(C )。

A．1986年7月1日 B．1993年10月1日C．1994年1月1日 D．1995年1月1日15、审计方法中的查询法可以分为询问法和(D )两种。

A．核查法 B．询查法C．查证法 D．函证法16、审计长由(B )提名。

A．国家主席 B．国务院总理C．国务委员 D．人大代表17、注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有(A )效力。

A．证明 B．公证C．公示 D．确定18、目前世界上最大的民间审计专业团体是(D )。

A．英国注册会计师协会 B．法国注册会计师协会C．中国注册会计师协会 D．美国注册会计师协会19、政府审计与国家审计是两个( A的概念。

A．完全不同 B．不尽相同C．有些不同 D．完全相同20、民间审计也称为( D)。

A．国家审计 B．部门审计C．单位审计 D．社会审计21、内部审计机构应当接受( C)的业务指导和监督。

A．国家 B．社会C．国家审计机关 D．社会审计组织22、最高审计机关国际组织正式成立于( B)。

A．1953年 B．1968年C．1984年 D．1986年23、外部审计包括( A)和民间审计。

A．国家审计 B．单位审计C．法纪审计 D．责任审计24、在实际工作中往往把审阅法与(D )结合运用。

A．调节法 B．函证法C．比较法 D．核对法25、中国注册会计师协会是注册会计师的( A)组织。

A．全国性 B．地方性C．综合性 D．特定性26、( B)是内部控制的描述方法。

A．鉴定法 B．流程图法C．比较法 D．逆查法27、两权分离或经营管理者( A)是审计产生与发展的社会条件。

A．内部分权制 B．内部合作制C．内部集权制 D．内部协调制28、我国社会主义审计的作用包括(C )性和促进性。

A．制裁 B．制度C．制约 D．体制29、民间审计人员在执行审计业务中，发现内部控制有重大缺陷的，应当在(A )中明确提出。

A、管理建议书B、审计约定书C、审计工作底稿D、出具的报告书30、审计的客体是( A)。

A、被审计单位B、专职审计机构或人员C、被审计单位的经济活动D、有关的法规和审计标准二、多项选择：1、只有由(ABC )三方面关系人构成的关系，才是审计关系。

A、审计人B、被审计人C、审计委托人D、当事人2、审计的基本特征可以概括为(ACD )A、独立性B、合理性C、权威性D、公正性3、审计的独立性主要表现为(ABCE )A、机构独立B、人员独立C、工作独立D、思想独立E、经济独立4、审计与会计的联系主要表现在( ACE)A、两者起源密切相关B、两者本质完全相同C、两者彼此渗透、融汇D、两者职能基本相同E、两者目的最终一致5、审计与会计的区别主要表现在( ABCD)A、产生的基础不同B、方法不同C、工作程序不同D、职能不同6、审计的基本职能有( ADE)A、经济监督B、经济司法C、经济建设D、经济评价E、经济鉴证7、下面有关审计的职能叙述错误的是(BD )。

A、经济监督是最基本的职能B、经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性C、经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D、经济鉴证只能表现在民间审计中8、审计的制约作用可以概括为( ABC)A、揭露损失浪费B、揭露贪污舞弊C、揭露失职渎职D、可以加强廉政建设E、可以促进加强宏观调控9、按审计主体分类，可分为(BCD )。

A、全部审计B、民间审计C、内部审计D、政府审计10、按审计地点分类，可以分为( CE)。

A．民间审计 B．部分审计 C．送达审计D．强制审计 E．就地审计11、按审计范围分类，可以分为(ABE )。

A．全部审计 B．局部审计 C．送达审计D．强制审计 E．专项审计12、审查书面资料的方法有(ABC )。

A、审阅法B、核对法C、查询法D、比较法13、核对法包括(ABCDE )。

A、证证核对B、账证核对C、账表核对D、表表核对E、账账核对14、证实客观事物的方法，主要包括( BCDE)。

：A、核对法B、盘存法C、调节法D、观察法E、鉴定法15、民间审计人员职业道德具体包括(BCD )A、科学原则B、独立原则C、公证原则D、客观原则16、国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是( BDE)A、监督检查权B、行政处分权C、行政处罚权D、刑事处分权E、纠正违法规定权17、西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有( ADE)A、立法型B、联合型C、纪律型D、司法型E、行政型18、《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括( ABCDE)A、一般原则B、专业胜任能力与技术规范C、对客户的责任D、对同行的责任E、其它责任19、民间审计人员的法律责任按其形成原因分为( CDE)A、行政责任B、民事责任C、违约责任D、过失责任E、欺诈责任20、民间审计人员的法律责任按其性质可分为( BDE)A、普通过失责任B、行政责任C、重大过失责任D、民事责任E、刑事责任21、我国审计专业技术职称包括( BCD)。

A、注册会计师B、高级审计师C、审计师D、助理审计师E、高级会计师22、世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备(ABD )等项条件。

A、专业教育B、资格考试C、资格审核D、工作经验E、专业学历23、会计咨询、会计服务业务指( AC)。

A、代理纳税申报B、验资C、代理记账D、会计报表审计24、注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是(ABC )的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。

A．独立原则 B．客观原则C．公正原则 D．可靠原则25、审计人员的素质要求主要表现在( AC)两个方面。

A．政治素质 B．工作经验C．业务素质 D．品德修养三、判断题1．审计就是查账。

( F)2．审计是一种直接的经济监督活动。

( F)3．审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。

( T)4．受托经济责任关系是审计产生的客观基础。

( T)5．审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。

( F)6．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。

( F)7．报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。

( F)8．无论是国家审计、内部审计、民间审计，在审计开始前，审计结构都要与被审计单位签订审计业务约定书。

( F)9．详查法的优点是节约人力、物力和时间。

( F)10．盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。

( T)11．在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为是，应当采用详查法。

( T)12．通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为审阅法。

( T)13．调节法只包括对未达账项的调节。

( F)14．内部审计具有权威性和独立性。

( F)15．在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。

( T)16．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证。

( T)17．国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。

( F)18．在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。

( T)19．民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。

( T)20．地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。

( F)21．国家审计机关指导监督内部审计的工作。

( T)22．中国注册会计师协会是行业自律组织，不承担行政管理职能。

( T)23．审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。

( F)24．在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。

( T)25．审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。

( F)四、问答题(一)什么是审计关系人？它包括哪些具体内容？P3(二) 如何理解审计的基本特征？P4(三)审计具有那些基本职能？各职能间存在何种联系？P19(四)在审计工作中审计具体能发挥哪些作用?P21(五) 审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？P29(六) 审计按内容和目的如何分类？各类的主要内容是什么?P30(七) 我国注册会计师的业务范围包括哪些内容？P60(八)什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什幺？P72(九)民间审计人员对客户有何责任？P73(十)民间审计人员对同行有何责任?P73(十一)民间审计人员怎样预防法律责任？P76五、实务题1、2001年7月10日审计人员王某、刘某审查××企业的材料账目时，发现该企业的原材料明细账余额之和大出总账8 500元。

经查明为企业当月销售圆钢100吨，每吨单价1 700元，计170 000元，另收5%的管理费，计8 500元。

材料库按每吨1 700元记账，财务部门所作的账务处理是：借：银行存款 170 000贷：原材料 170 000要求：指出该企业的账务处理错误所在，应如何调整？解：正确的帐务处理：借：原材料 8500贷：应交税金——应交所得税 2805本年利润 5695借：应收账款 30345贷：应交税金——应交增值税 303452、某企业2000年12月31日账面结存甲材料2 000公斤，通过审查并无错弊。