财务会计模拟实训勘误1.第2页，图2中的“加工车间”改为“制造车间”。

2.第3页，第19行中的账面价值是可收回金额中的是改为“与”。

3.第25页，凭证10-3/3右侧边的“扣税联”改为“记账联”；凭证11-1/2中的日期“08日”改为“10日”。

4.第39页，凭证18实付贴现金额由“474000.00”改为“497400.00”。

5.第91页，凭证42-3/6中的印章应是黑色。

6.第93页，凭证42-6/6中的“25日”改为“26日”。

7.第113页，第一行中的“本年债券”后面加上“投资”。

8.第115页，凭证55-1/2中的日期“31日”改为“30日”。

1号职工宿舍的位置调整，见下面修改后的凭证55-1/2。

9.第117页，凭证56中的“加工车间”改为“制造车间”。

10.第121页，凭证60，备注中的“2009”改为“2010”。

11.第123页，凭证61中的“辅助生产车间”改为“机修车间”。

12.第131页，凭证66中的数字修改见下面的凭证66。

13.第133页，第2行，“分配制造费用，”后加“分配率保留四位小数，”。

14.第143页，凭证80-2/2中最后一列中的“当期应确认的”这几个字去掉。

15.第148页，附表-1中的上数第3条红线应为黑线。

凭证55-1/12固定资产折旧计算表2014年12月30日单位：元会计主管：王照阳复核：刘三制表：李丽凭证66工会经费、职工教育经费计提表2014年12月31日会计主管：王照阳复核：刘三制表：李花财务会计模拟实训参考答案上旬1.借：应付账款——上海大明公司 100000.00贷：银行存款——中国工商银行 100000.00注：此笔业务和应付账款期初余额有关系。

2.借：银行存款——中国工商银行 200000.00贷：预收账款——湘西百货有限公司 200000.003.借：银行存款——中国工商银行 4680.00贷：其他业务收入——材料销售 4000.00 应交税费—－应交增值税（销项税额）680.004. 借：银行存款——中国工商银行 300000.00贷：应收票据——顺达有限责任公司 300000.00注：此笔业务和应收票据期初余额有关系。

5.借：银行存款——中国工商银行 28000.00贷：营业外收入——罚没收入 28000.006.借：原材料——40支人棉纱 780000.00贷：在途物资——上海安康公司 780000.007.借：管理费用——修理费 890.00贷：库存现金 890.008.借：应付账款——江洲市供水有限公司 3200.00应交税费—－应交增值税（进项税额）192.00贷：银行存款 3392.009.借：应收账款——北京京发有限责任公司 -421200.00贷：主营业务收入——人棉布－360000.00 应交税费—－应交增值税（销项税额）-61200.00借：主营业务成本——人棉布－240000.00贷：库存商品——人棉布 -240000.00注：这两个分录也可做反向分录。

10.借：应付账款——江洲市供电有限责任公司 35100.00应交税费—－应交增值税（进项税额） 5967.00财务费用——手续费 5.50 贷：银行存款——中国工商银行 41072.5011.借：在建工程——2号宿舍工程 823560.00贷：银行存款——中国工商银行 823560.0012.借：预收账款——湘西百货有限公司 1053000.00贷：主营业务收入——涤粘布 900000.00 应交税费—－应交增值税（销项税额） 153000.00 注：此笔业务和第2题有关系。

13.借：销售费用——差旅费 2850.00库存现金 150.00贷：其他应收款——张明 3000.00注：此笔业务和其他应收款期初余额有关系。

14.借：管理费用——办公费 1265.00贷：银行存款——中国工商银行 1265.00中旬15.借：其他货币资金——银行汇票 600000.00贷：银行存款——中国工商银行 600000.0016.借：长期待摊费用——租入门市装修费 72000.00贷：银行存款——中国工商银行 72000.0017.借：无形资产——2号专利 250000.00应交税费—－应交增值税（进项税额） 15000.00财务费用——手续费 20.50贷：银行存款——中国工商银行 265020.5018.借：银行存款——中国工商银行 497400.00财务费用——利息 2600.00贷：应收票据——银行承兑汇票（福州恒发公司）500000.00 注：此笔业务和应收票据期初余额有关系。

另外，可让同学们计算贴现利息、贴现金额，福州和江洲是异地，计算贴现天数时要加3天。

审核原始凭证的正确性。

19.借：应交税费——应交企业所得税 118166.00——应交增值税（已交税金）110000.00——应交城建税 7700.00——应交教育费附加 3300.00——应交个人所得税 334.00贷：银行存款——中国工商银行 239500.00注：此笔业务和应交税费的期初余额有关系。

此题做完后将前面的日记账、明细账登记完，让学生体会其他货币资金明细账余额和第20题的关系20.借：原材料——40支人棉纱 480000.00应交税费—－应交增值税（进项税额） 81600.00贷：其他货币资金——银行汇票 561600.00注：此笔业务和第15题有关系。

21.借：应付职工薪酬——社保费 31098.00其他应收款——职工负担社保费 15620.00贷：银行存款——中国工商银行 46718.00注：此笔业务和应付职工薪酬期初余额、还有后面的第33题有关系。

职工自己负担的社保费由企业先垫付到第33题发工资时再扣除，所以记入其他应收款。

22.借：应付职工薪酬——住房公积金 14200.00其他应收款——职工负担公积金 14200.00贷：银行存款——中国工商银行 28400.00注：此笔业务和应付职工薪酬期初余额、还有后面的第33题有关系。

职工自己负担的住房公积金由企业先垫付，到第33题发工资时再扣除，所以记入其他应收款。

23.借：应收账款——广西中兴有限公司 2798750.00贷：主营业务收入——人棉布 2375000.00应交税费—－应交增值税（销项税额） 403750.00银行存款——中国工商银行 20000.0024.借：银行存款——中国工商银行 3000000.00贷：实收资本——张北集团 2500000.00资本公积——资本溢价 500000.00注：此题做完后将前面的日记账、明细账登记完，让学生体会其他货币资金明细账余额和第25题的关系25.借：银行存款——中国工商银行 38400.00贷：其他货币资金——银行汇票 38400.00注：此笔业务和第15、20题有关系。

26.借：周转材料——工作服 6000.00应交税费—－应交增值税（进项税额） 1020.00贷：银行存款——中国工商银行 7020.0027.借：银行存款——中国工商银行 200000.00贷：应收账款——江洲来福有限公司 200000.0028.借：固定资产——行管部办公设备 162962.61应交税费—－应交增值税（进项税额） 25165.81贷：银行存款——中国工商银行 188003.42 库存现金 125.00借：管理费用——税金 360.00——保险费 950.00贷：银行存款——中国工商银行 1310.0029.借：库存现金 10000.00贷：银行存款 10000.0030.借：应付职工薪酬——职工福利 6000.00贷：库存现金 6000.00借：制造费用——制造车间（薪酬） 4000.00 生产成本——辅助生产成本（机修车间）400.00管理费用——薪酬 1200.00销售费用——薪酬 400.00贷：应付职工薪酬——职工福利 6000.0031.借：其他应收款——刘志强 3000.00贷：库存现金 3000.0032. 借：库存现金 134200.00贷：银行存款——中国工商银行 134200.0033. 借：应付职工薪酬——工资 164354.00贷：库存现金 134200.00其他应收款——职工负担社保费 15620.00——职工负担公积金 14200.00应交税费——应交个人所得税 334.00注：此笔业务和第19、21、22题有关系。

其他应收款的明细要和前面的一致。

34.借：坏账准备 21200.00贷：应收账款——山东振华有限公司 21200.00注：此笔业务和应收账款期初余额有关系。

35.借：管理费用——业务招待费 3860.00贷：库存现金 3860.00注：办公室备用金是定额备用金制，期初余额有说明。

36. 借：交易性金融资产——飞天股份 500000.00投资收益——飞天股份 1550.00贷：其他货币资金——存出投资款 501550.00注：此笔业务和其他货币资金期初余额有关系。

37. 借：应付职工薪酬——职工教育经费 1200.00贷：库存现金 1200.00下旬38.借：原材料——20支涤粘纱 506700.00应交税费——应交增值税（进项税额） 85977.00财务费用——手续费 25.50贷：银行存款——中国工商银行 592702.5039.借：应收账款——江洲外贸进出口有限公司 468000.00贷：主营业务收入——人棉布 400000.00 应交税费—－应交增值税（销项税额） 68000.0040.借：销售费用——广告费 5200.00应交税费——应交增值税（进项税额）312.00贷：银行存款——中国工商银行 5512.0041.借：银行存款——中国工商银行 2798750.00贷：应收账款——广西中兴有限公司 2798750.0042. 借：固定资产－－制造车间机器设备 580000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 98600.00贷：应付票据——青海机床有限公司 678600.00 借：财务费用－－手续费 339.30贷：银行存款 339.30 注：两个凭证也可合并做一个。

43.借：委托加工物资——丽人木业有限公司 2800.00应交税费——应交增值税（进项税额） 476.00贷：银行存款——中国工商银行 3276.00 注：此题做完后将前面的日记账、明细账登记完，让学生体会委托加工物资的明细账余额和第44题的关系44. 借：周转材料——小包装箱 47800.00贷：委托加工物资——丽人木业有限公司 47800.0045.借：库存现金 8000.00贷：银行存款——中国工商银行 8000.0046.借：管理费用——差旅费 3210.00贷：其他应收款——刘志强 3000.00库存现金 210.0047.借：应收票据——宁夏日旺有限责任公司 351000.00贷：主营业务收入——涤粘布 300000.00 应交税费—－应交增值税（销项税额） 51000.0048.借：短期借款 2000000.00财务费用——利息 10000.00应付利息——短期借款利息 20000.00贷：银行存款 2030000.00注：此笔业务和短期借款、应付利息的期初余额有关系。