无个人账户
全部划入个人 账户

备注
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个体工商户、灵活就业人员的缴费基数为统筹地上年度职工平均工 资，养老保险的缴费比例为20%，其中8%计入个人账户
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答案：D 解析：应发工资额=1,800+1,000+800=3,600元 三险一金缴费额=3,500×（8%+2%+1%+9%）=700元 由于3,600-700< 3,500，所以王小姐本月不用缴纳个人所得税 实发工资额=3,600-700=2,900元 进入王小姐基本养老保险个人账户的金额=3,500×8%=280元 失业保险缴费属于保障型保费支出，不属于延期收入。
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单位缴费基数

经有关部门核定的上年度单位职工工资总额（住房 公积金例外，为职工个人缴费工资总额）。 城镇各类企业职工，经有关部门核定的上年度本人 月平均工资为个人缴费基数。缴费基数最高为统筹 地职工月平均工资的300%，最低为统筹地职工月平 均工资的60%； 城镇个体工商户和灵活就业人员，采取统筹地上年 度在岗职工的平均工资作为个人缴费基数。
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城镇职工医疗费用报销

2010年7月真题

门诊费用：个人账户负责，用尽后自付 住院费用： 两定点：定点医院、定点药店 三目录：药品、诊疗项目和服务设施目录 起付线：统筹地上年度年社平工资10％左右 共付制：社会统筹和个人共同分担
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退休规划流程

退休规划流程

2、养老金总供给的计算

既得养老金：依据法律或合同，在履行相关 义务符合特定条件下获取的锁定至养老所用 的资金。

3、养老金赤字的估算 养老金赤字=养老金总需求－养老金总供给 4、养老金赤字的解决方案


国家基本养老金 企业年金 团体补充养老保险等
医疗保险个人账户余额 住房公积金个人账户余额 养老储蓄专用资金等

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退休后继续兼职工作 减少当期消费 增加配置在退休规划上的资产比重 延迟退休 降低或减少退休生活目标 采取更为积极的投资策略
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个人缴费基数



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基本养老保险 基本医疗保险 单位缴费 个人缴费
企业缴费基数 20%左右 个人缴费基数 8% 企业缴费基数 6%左右 个人缴费基数 2%
例题——薪酬单计算
失业保险
企业缴费基数 2% 个人缴费基数 1%
住房公积金
职工个人缴费基 数总额5%-12% 个人缴费基数 5%-12%
退休规划流程和案例分析
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老年医疗 老年住房
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退休规划平衡原理
退休规划流程

1、退休生活目标的确定

基本目标

退休收入替代率目标 退休生活消费目标
特殊退休目标 法定退休年龄

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例题

例题

基础养老金：

缴费年限：1998-2017缴费年限20年，视同缴费年限10年 （3,500 + 3,500 × 1.5） / 2 × 30 × 1% = 1,312.50元 计发月数：60岁退休对应计发月数为139 个人账户养老金：116,000 / 139 = 834.53元
声 明
AFPTM资格认证培训网上公开课
退休规划与员工福利
本讲义讲述内容为课程中相对的 重点难点以及学员疑问较多的知识点 ，不涵盖所有考试范围。 AFP资格认证考试范围应以当年 《考试大纲》为准。
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课程大纲
退休规划 退休规划的概念 退休规划的目的 退休规划的原理 理财师的能力 员工薪酬 薪酬概述 薪酬与社保缴费 薪酬单计算 社会保障 社会保障概述 养老保险 补充住房公积金 医疗保险 住房公积金 补充医疗保险 单位福利 单位福利概述 企业年金
A. B. C. D. 薪酬中的绩效奖金属于当期收入，是对员工劳动贡献的补偿 2011年10月，王小姐的实发工资为2,900元 2011年10月，进入王小姐基本养老保险个人账户的金额为280元 2011年10月，王小姐缴纳的“三险一金”都是延期收入，属于既得权益
账户
个人缴费及用人 个人缴费划入个 单位缴费的30% 人账户 左右划入个人账 户
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FV =
tC (1+ r)t (1+ r)
2021年1月领取的个人账户 养老金为 = 59,550.05 / 139 = 428.42元
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r = 0.03， C = 32,808 × 0.08， t = 15
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城镇职工基本医疗保险
人力资本和养老金权益

薪酬的基本概念

人力资本：一个人未来劳动收入的现值


假定某人目前35岁，65岁退休，以后30年内年均 劳动收入30,000元，年均贴现率3%，请计算其人 力资本。（收入以期末计算） 30n，3i，30,000PMT，0FV，PV = -588,013元 其35岁时的人力资本为588,013元，65岁时为0元。 基于法律规定或合同约定，在当事人符合特定条 件或履行特定义务后应当享有的权利和利益。
资金筹集 单位缴费：进入社会统筹账户，30%左右划入个人账 户，地市级统筹 个人缴费：进入个人账户 社会统筹账户：报销住院医疗费用 “一事一议”的门诊慢性疾病（如肾透析） 个人账户：支付门诊及自付部分
2010年7月真题


资产管理


报销条件 住院医疗费用报销 报销公式

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人群界定：老人、中人、新人

38号文件的老人[ 2006.1.1前退休] 38号文件的中人[ 2006.1.1前工作—其后退休] 38号文件的新人[ 2006.1.1后工作—退休] 达到法定退休年龄并办理退休手续 缴费年限（含视同缴费年限）累计满15年 基本养老金 = 基础养老金 + 个人账户养老金+ 过渡性 养老金（新人无此部分） 统筹账户
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社会保障制度的基本框架

企业职工基本养老保险

社会保障定义

企业职工基本养老保险基金管理的三环节
单位缴费：进入社会统筹账户，省级统筹 资金筹集 个人缴费：进入个人账户 社会统筹账户：以支定收，现收现付，支付基础养老金 资产管理 个人账户：完全积累，支付个人账户养老金 领取条件 养老金支付 人群界定 计发公式

过渡性养老金：10 × 5 = 50元 基本养老金：1,312.50 + 834.53 + 50 = 2,197.03元 替代率


实际收入替代率=基本养老金/实际收入=2,197.03/7,000=31.39% 社平工资替代率=基本养老金/地方社会平均工资 =2,197.03/3,500=62.77% 缴费工资替代率=基本养老金/指数化缴费工资 = 2,197.03/3,500×1.5=41.85%
下列关于我国城镇职工基本医疗保险制度的说法中，正 确的是（ ） 。 A．我国城镇职工基本医疗保险目前实行省级统筹 B．目前我国城镇职工基本医疗保险制度已经覆盖事业 单位职工、公务员 C．发生的门诊费用全部由个人账户支付，住院费用全 部由社会统筹账户支付 D．我国城镇职工基本医疗保险制度采用社会统筹与个 人账户相结合的制度模式，个人缴费进入个人账户，单 位缴费全部进入社会统筹账户 答案：B



既得权益

薪酬的定义 按照要素和贡献进行全面补偿的分配制度。 薪酬的内容结构 工资 员工福利 薪酬的内容结构 薪酬的时间结构 当期收入 工资 员工福利 延期收入
基本工资、津贴、奖金 社会保障 单位福利
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养老金领取资格


养老金构成


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个人账户
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养老金计发公式
统筹地上年度职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资 × 2 个人账户储存额 [缴费年限(含视同缴费年限)×1%] + + 过渡性养老金 计发月数

例题


指数化月平均缴费工资


职工本人的平均缴费工资指数 × 退休时上一年职工社会月平均工资 履行缴费义务的期限；个人的权益记录；缴费12个月 = 1个缴费年 政策承认的缴费年限，中人参加社会养老保险前工龄的认可和补偿
退休规划的定义和特征

退休规划定义

实现退休生活财务独立的一系列理财规划。 以养老金、老年医疗、老年住房为核心内容 根据规划目标锁定账户 追求长期收支平衡 一般属于税收优惠型储蓄

特征


规划的主要项目
退休规划内容 养老金 政府——社会保 障计划 基本养老保险 基本医疗保险 住房公积金 单位——员工福 利计划 企业年金 补充医疗保险 补充住房公积金 个人——退休理 财规划 个人储蓄规划 个人医疗规划 个人住房规划