****实业集团有限公司
合同审计管理办法
第一章总则
第一条为规范公司合同审计工作，加强风险防范，维护公司合法权益，根据《**集团内部审计制度》以及《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国合同法》特制定本办法。
第二条合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
第三条合同审计是指内部审计机构和人员对合同的签订、履行、变更、终止过程及合同管理进行独立客观的监督和评价活动。
第四条通过合同审计，有助于完善合同各条款；有助于强化企业内部控制机制，加强相关业务部门责任；有助于确保合同合法合规，避免或减少经济纠纷，防范合同风险；有助于依法维护合同当事人的合法权益。
第五条本制度适用于公司内部各类组织或其关联组织的内部合同审计机构、内部合同审计人员及其从事的合同审计活动。
第二章范围
第六条合同审计涉及到公司及所属单位或个人以公司名义对外签订的各类合同，包括：
(一)建设工程合同
承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。建设工程合同包括工程勘察、设计、监理、土建及安装施工、建设工程所需设备购置等合同。
（二）投资联营合同
投资各方（当事人）为共同利益进行投资，并就投资有关事项和相互权利、义务关系达成一致意见而签订的合同。投资联营合同包括：合资经营合同、合作经营合同等。
（三）技术合同
当事人就技术开发、转让、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的合同。技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询和技术服务合同。
（四）买卖合同
出卖人转移标的物的所有权于买受人，买受人支付价款的合同。
（五）经营租赁合同
出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。
（六）融资租赁合同
出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。
（七）劳务承揽合同
承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人付给报酬的合同。承揽包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等
工作。
（八）保管合同
保管人保管寄存人交付的保管物，并返还该物的合同。
（九）仓储合同
保管人储存存货人交付的仓储物，存货人支付仓储费的合同。
（十）委托合同
委托人和受托人约定，由受托人处理委托人事务的合同。
（十一）运输合同
承运人将旅客或者货物从起运地点运输到约定地点，旅客、托运人或者收货人支付票款或者运输费用的合同。运输合同包括客运合同和货运合同。
（十二）关联交易合同
股份公司总部及下属公司与集团公司及下属公司因关联交易事项而签订的合同。
（十三）其他合同
依据《中华人民共和国合同法》有关规定签订的其他合同。
第三章内容与方法
合同审计内容涉及到合同的立项、签订、主要条款、履行情况和合同终结的全过程。
第七条合同立项审计
合同立项审计是对合同立项依据及签订的必要性、可靠性进行审计。
（一）合同项目是否列入计划或经有关领导、部门批准；
（二）合同项目是否经过可行性分析研究或项目评估，其技术先进性与经济合理性是否相互协调；
（三）对外合资、合作项目，其对方资金来源是否可靠，我方资金回收是否确有保证；
（四）与立项有关的文件、资料是否真实、可靠。
第八条合同签订审计
合同签订审计是对所签合同的合法性、有效性进行审查。
（一）合同当事人、经办人和代理人是否具备合法资格，是否具有相应的民事权利能力和民事行为能力；
（二）合同内容是否符合国家法律和行政法规的规定；
（三）合同的签订是否遵守平等互利、协商一致、等价有偿的原则，当事人是否遵循公平原则确定各方的权利和义务，当事人的意思是否真实，当事人行使权利、履行义务是否能遵循诚实信用原则；
（四）合同的订立是否符合法律规定的形式和程序，涉及法律裁决的条款是否完善；
（五）合同签订有无违反国家利益或社会公共利益的行为；
（六）根据法律规定或按合同性质必须具备的条款是否具备；
（七）对国家、有关部门制定有强制性标准的，包括质量要求、技术规范等，订立合同时，是否按国家、有关部门制定的强制性标准执行；
（八）对国家根据需要下达指令性任务或者国家订货任务的，
是否依照有关法律、行政法规规定的权利和义务订立合同；
（九）对国家、股份公司规定有规范合同文本的，所签合同是否采用规范文本；
（十）采用格式条款订立合同的，提供格式条款的一方是否采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款，并按照对方要求，对该条款予以说明；
（十一）外签合同附加条款中，是否按规定增加付款前必须经甲方审计机构审计的条款；（老王）
（十二）合同签订中有无弄虚作假、假公济私、行贿受贿等腐败行为。
第九条合同主要条款审计
合同主要条款审计是对合同主要条款内容的真实性、合法性、准确性、以及经济性、合理性进行审查。
（一）标的审查
1.合同当事人双方权利和义务所共同指向的标的的表述是否具体、明确、合法；
2.标的条款是否经当事人双方协商一致。
（二）数量和质量审查
1.合同中数量的规定是否明确、具体，是否符合实际需要；
2.计量单位是否用法定的或符合法律规定的通用计量单位，名称或表述是否准确；
3.合同规定的质量要求是否能满足需要，执行国家标准、行业标准、地方标准或企业标准的，是否具体写明标准名称、代号和编
号，执行协商标准的，是否有明确的技术要求和验收方法。
（三）价款或报酬审查
1.价格或报酬标准确定是否合理、合法、合规；
2.价款和报酬的计算是否准确，标的数量与单价计算方式和计算过程是否正确；
3.价款包含的内容是否明确，除标的价款外，对流转税、包装费、运输费、周转仓储费、装卸费、保险费等费用若需明确的，是否在合同条款中明确规定；
4.分期支付价款或酬金，以及预留保修金的，是否合理确定支付期限。
（四）支付条件和支付金额；
价款或酬金除法律或者行政法规另有规定外，是否用人民币计算和支付。
（五）履行期限、地点和方式审查
1.是否明确规定合同履行期限；
2.是否依据合同标的性质或当事人双方的约定明确规定履行合同的地点；
3.有关费用的承担和支付办法是否明确；
4.标的物的支付方式和价款结算方式是否具体。
（六）违约责任审查
1.违约责任条款规定是否明确，是否实事求是、切实可行；
2.对违约金和赔偿金的数额是否有明确规定。
（七）解决争议方法审查
1.合同条款中对解决合同争议是否有明确表示；
2.合同条款中对解决合同争议是否符合规定。
第十条合同履行情况审计
审查在合同执行过程中双方权利和义务的履行情况。
（一）双方是否恪守信誉，是否按合同规定的条款认真全面履行其义务，有无用其他标的物、违约金或赔偿金代替合同实际履行的情况；
（二）有无违反合同规定，侵犯对方权益的行为；
（三）不能按期履行或不履行合同的主要原因、责任及给双方造成的损失情况是否查清；
（四）合同执行中有无弄虚作假、假公济私、行贿受贿等腐败行为；
（五）有无利用合同搞其他非法活动的行为；
（六）合同的变更和解除是否符合法定条件，是否按规定的原则和程序进行，手续是否完备；
（七）对合同纠纷的处理是否严肃、合法。
第十一条合同终结审计
合同终结审计是对合同履行完毕或双方协商一致终止履行的，对其履行结果或终止履行的原因进行审计。
（一）按合同规定事项全部履行的，审查其履行质量、数量、验收情况，双方权利义务履行的完满程度，以及合同执行的效益性；
（二）当事一方不履行合同义务，或履行合同义务不符合规定的，是否承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任；
****实业集团有限公司 合同审计管理办法 第一章总则 第一条为规范公司合同审计工作，加强风险防范，维护公司合法权益，根据《**集团内部审计制度》以及《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国合同法》特制定本办法。 第二条合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。 第三条合同审计是指内部审计机构和人员对合同的签订、履行、变更、终止过程及合同管理进行独立客观的监督和评价活动。 第四条通过合同审计，有助于完善合同各条款；有助于强化企业内部控制机制，加强相关业务部门责任；有助于确保合同合法合规，避免或减少经济纠纷，防范合同风险；有助于依法维护合同当事人的合法权益。 第五条本制度适用于公司内部各类组织或其关联组织的内部合同审计机构、内部合同审计人员及其从事的合同审计活动。 第二章范围 第六条合同审计涉及到公司及所属单位或个人以公司名义对外签订的各类合同，包括：
(一)建设工程合同 承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。建设工程合同包括工程勘察、设计、监理、土建及安装施工、建设工程所需设备购置等合同。 （二）投资联营合同 投资各方（当事人）为共同利益进行投资，并就投资有关事项和相互权利、义务关系达成一致意见而签订的合同。投资联营合同包括：合资经营合同、合作经营合同等。 （三）技术合同 当事人就技术开发、转让、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的合同。技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询和技术服务合同。 （四）买卖合同 出卖人转移标的物的所有权于买受人，买受人支付价款的合同。 （五）经营租赁合同 出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。 （六）融资租赁合同 出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。 （七）劳务承揽合同 承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人付给报酬的合同。承揽包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等
合同审计报告 篇一：年度财务报表审计合同(两方合同~1 年度财务报表审计合同 （两方合同） 合同编号： 甲方（委托方）： 乙方（受托方）： 签订时间： 签订地点： 使用说明 1.本合同范本适用于xx公司各单位聘请中介审计机构对公司财务状况进行财务报表审计的合同项目，不适用于其他专项审计项目。 2.当事人使用本合同范本时无约定的条款，应在该条款处注明“无”。 3.对本合同范本的修改或补充，可由当事人于“其他”条款中进行约定，不得直接对合同文本进行变动。 4.合同范本其他填写说明见合同条款注释。 目录 第1条委托事项 ................................................
(1) 第2条审计收费 ................................................ . (1) 第3条甲方的权利与义务 (2) 第4条乙方的权利和义务 (2) 第5条报告的提交和使用 (3) 第6条约定事项的变更 ................................................ .. 4 第7条终止条款 ................................................ . (4) 第8条违约责任 ................................................ . (4) 第9条适用法律 ................................................ . (5)
第10条争议解决 ................................................ .. (5) 第11条保密责任 ................................................ .. (5) 第12条合同生效 ................................................ .. (5) 第13条份数 ................................................ (6) 第14条其他 ................................................ (6) 年度财务报表审计合同1 甲方（委托方）： 乙方（受托方）： 鉴于甲方有意委托乙方对年度财务报表进行审计，且乙方同意接受甲方委托。为明确双方在委托审计过程中的权利和义务，根据《中华人民共和国合同法》等有关法律、法规和规章规定，双方经协商一致，达成本合同。
师事务所有限责任公司 业 务 约 定 书 编号：号
审计业务约定书 甲方（委托方）： 乙方（受托方）： 兹有甲方委托乙方提供年度会计报表审计业务，依据《中华人民共和国合同法》及有关规定，经双方协商，达成以下约定： 一、业务范围与审计目标 1．乙方接受甲方委托，对甲方按照小企业会计准则和《企业会计制度》编制的年月日的资产负债表，年度的利润表、现金流量表以及财务报表附注(以下统称财务报表)进行审计。 2．乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：(1)财务报表是否按照小企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制；(2)财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 二、甲方的责任与义务 (一)甲方的责任 1．根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录(包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料)，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 2．按照小企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；（3)作出合理的会计估计。 (二)甲方的义务 1．及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料(在年月日之前提供审计所需的全部资料)，并保证所提供资料的真实性和完
整性。 2．确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。 3．甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。 4．为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。 5．按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。 三、乙方的责任和义务 (一)乙方的责任 1．乙方的责任是在实施审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)的规定进行审计。审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 2．审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 3．乙方需要合理计划和实施审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审计证据，为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 4．乙方有责任在审计报告中指明所发现的甲方在某重大方面没有遵循小企业会计准则和《企业会计制度》编制财务报表且未按乙方的建议进行调整的事项。 5．由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。 6．在审计过程中，乙方若发现甲方内部控制存在乙方认为的重要缺陷，应
合同编号： 委托内部审计服务合同 委托方（甲方）： 服务方（乙方）： 签订日期：年月日 签订地点：
编制及使用说明 一、本合同示范文本的编制主要以股份公司总部和部分地区公司的内部审计项目使用文本为基础编制。文本编制主要遵循以下原则： 1、法律规定与企业实际相适应。通过合同条款将公司的生产经营实践和业务流程加以规范，使合同文本更加符合企业生产经营实际需要。 2、通用性与针对性相统一。示范文本既满足地区公司对合同的共性需要，又尽可能增加合同针对性条款约定。 3、原则性与操作性相结合。文本的通用条款一经确定，不应随意更改。需要特殊约定的个性条款，可由地区公司根据实际情况进行细化。 二、示范文本主要适用于聘请有专业资质的审计服务机构对有关内部审计项目进行审计的中介服务合同。 三、示范文本由主合同及相关附件构成，使用中应注意文本的完整性和一致性。 四、合同谈判和签订应以本示范文本为基础。地区公司合同管理部门可根据需要组织对示范文本进行细化，并报股份公司法律事务部备案。 五、具体填写说明： 1、其他填空条款按提示直接填写，选择填空只能选一项。 2、不采用或不填的条款应删除或在相应空格处划“/”。 六、填写要求： 1、条款必须齐全，不能缺项。 2、填写语言应简练、准确。 3、填空条款填空处不能为空白。
目录 1.审计项目名称和目的 (3) 2.审计服务范围和期限 (3) 3.审计依据及验收标准 (3) 4.审计服务人员 (4) 5.甲方的权利和义务 (4) 6.乙方的权利和义务 (4) 7.审计服务费用及结算 (5) 8.违约责任 (7) 9.不可抗力 (8) 10.合同的生效、变更、解除或终止 (8) 11.争议的解决 (9) 12.通知 (9) 13.其它约定 (10)
---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 审计业务合同书 委托方：_________(以下简称甲方) 受托方：_________ (以下简称乙方) 依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等规定，经双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。 第一条委托目的和内容 甲方委托乙方：_________。 第二条会计责任与审计责任 1、甲方承担会计责任(管理当局的责任)，即建立健全的内部控制制度，保护资产的安全，并保证其提供的全部资料的真实性、完整性和合法性; 2、乙方承担审计责任，即依据《中国注册会计师独立审计准则》的规定，对所出具的审计报告承担责任。 第三条甲方义务 1、按约定时间提供审计业务所需全部资料，包括财务会计资料及其他相关资料; 2、协助乙方查看业务现场，并提供其他必要的协助; 3、按约定条件及时足额支付审计费用，不以足额支付审计费用为条件影响报告意见; 1 / 17
4、按委托目的正确使用审计报告，不给使用人关于审计报告理解的误导。 第四条乙方义务 1、严格依据有关法律、法规和《中国注册会计师独立审计准则》执行业务; 2、应于_________前出具审计报告; 3、对在业务执行过程中获悉的商业秘密保密。 第五条审计收费 1、根据北京市物价局最新规定和委托项目的工作量、难易及风险程度确定审计费用。 2、经协商，双方确定本项目的审计费用及付款时间如下：审计费用：_________;付款时间：签订合同之日支付审计费用总额的_________%，即大写_________元，交付审计报告时支付剩余的审计费用，即大写_________元。 3、因业务需要由乙方垫付的费用，如差旅费等，由甲方另行全额支付，不计入上述费用。 第六条违约责任 1、由于甲方变更计划，或未及时提供审计所需全部资料(或工作条件)而造成乙方返工、窝工或修改报告，乙方可合理延期出具审计报告或拒绝出具审计报告，甲方应根据乙方实际消耗的工作量另行支付相应费用; 2、如因甲方原因导致本项目中途停止，乙方所收费用不再退还甲方;
王勇孙艺鹄（审计署长沙办） 摘要：合同管理审计是基建投资审计中的一项重要内容，亦具有重要的意义。伴随我国对国际通行工程承包合同的推广，基建投资领域合同管理逐步规范，但亦出现了一些新的问题。本文结合审计实践，对当前合同管理审计中常见的一些问题，进行了介绍和分析，并提出相应的审计方法。 关键词：合同管理审计常见问题对策 近年基建投资领域合同管理在逐步规范的同时，亦涌现了一些新的问题，需要引起审计机关的重视，并在合同管理审计实践中对审计方式和方法进行更新。 一、基建投资审计中合同管理的常见问题及原因分析 （一）合同签订中存在的问题类型 1、合同内容对具体事项约定不明确，实践中缺乏指导性。虽然当前不少部门都推出了各自基建投资领域的合同范本，但由于项目不同的背景条件，通用合同条款往往不能满足实践的需要，造成部分合同条款约定不规范，或者必须依靠补充合同（或条款）来另行约定。 2、合同内容对招投标结果形成实质上的变更，成为参建各方规避招投标监管的重要手段。实践中，承包单位往往在投标文件中针对施工管理各个环节、施工风险和交付的建筑产品做出各种承诺以方便中标，一旦中标后却经常出现不按照中标内容签订协议，或者在未提高标准的情况下，另行签订各种目标和质量管理等补充协议，使得合同与招投标结果出现实质变更。 3、部分业主单位和承建单位内外勾结，以虚假合同（或虚假合同内容）、重复合同、让利合同等形式损害国家利益。 （二）合同执行中存在的问题类型 1、未严格履行合同中约定的施工条款。按照合同内容的区别，这种情况又可以分为四大类型：一是承建单位在施工时偷工减料，不能达到合同规定的工程量；二是承建单位因种种原因（包括业主要求），不按照设计工程设计内容施工，该建内容不建，不该建设的乱建；三是项目建设不能按照合同约定的质量要求或标准进行施工，工程质量不合格；四是项目不能按照合同约定的进度要求进行施工，工程建设延期。 2、未严格履行合同中约定的结算条款。实践中这种情况主要有几种表现：一是不严格履行合同专用条款，按通用条款进行结算，增加工程造价；二是变更单价不依据合同条款约定原则确定，增加工程造价；三是工程量计量原则违反合同约定，增加工程造价；四是业主单位不按照合同约定向承建单位结算工程款，拖欠农民工工资。 3、责任分摊不按合同约定，承建单位通过各种手段向业主转嫁风险。虽然理论上参建各方都存在向其他方转嫁风险的情况，但出于保护国有资产的考虑，国家审计较多关注的由承建单位向业主单位转嫁风险的情况。审计实践中，这种情况主要表现为：一是承包单位未充分履行合同义务，导致分部工程出现质量问题，相应的工程损失或者后续处理费用却由业主承担；二是通过工程变更和索赔，将应由承包单位承担风险转嫁给业主承担。通常承包合同的技术条款和商务条款对各个工程清单子项的施工流程、措施、工艺标准及相关施工规范
合同审计中发现的常见问题 企业内部人员以签订虚假购销合同为手段谋取不正当利益的行为企业内部如何构建防控体系避免经营风险?国家审计如何把握重点揭示问题?下面是yjbys小编为大家带来的合同审计中发现的常见问题欢迎阅读 一、合同审计中发现的常见问题 企业购销行为实现的载体是购销合同从审查合同入手结合问题分析能够较快发现疑点找准问题定位近几年通过合同审计查出问题主要表现在以下几个方面： (一)签订虚假合同套取资金有的虚假购销行为从合同内容上就能发现端倪 (二)内外勾结侵占国有资金签订物资购销合同后企业资金流与物资出入库记录是否相符也需要重点关注有的单位购销合同完全由业务部门负责签订缺少必要的内部控制给少数不法分子可乘之机 (三)违反有关政策不当获利企业受所在行业或经营范围限制其购销内容往往有一定限制 (四)为完成业绩指标虚增成本和收入有的公司为了完成经营业绩指标通过签订无贸易背景的虚假合同虚增成本和收入导致收入与成本不实 二、合同审计的方向 事前、事中审计主要依靠企业内部审计完成有效的事前、事中审计能够防范风险、防患于未然;而内部审计在事后审计方面效果相
对较弱事后审计的查错纠弊功能主要依靠外部审计实现有效的外部 审计能够揭示问题降低损失 (一)构建有效的内部控制体系是防范合同风险的基础企业应当建立职责清晰的内部控制体系来指导、监督合同的签订和执行确保实现企业既定经营目标近年来理论界和实务界也都把加强企业内部控 制作为强化企业自身“免疫力”和“抗干扰”能力的重点 首先合同草签前要执行必要的事前审计加强事前监督防患于未然是降低风险、提高经济效益、减少经济纠纷的有效措施 其次合同签订环节单位内部审计部门需要会同采购、生产业务、法律事务等部门一起对合同进行审签 最后合同执行阶段合同审计的最关键目标就是降低成本防止浪费减少损失 在整个过程中内部审计部门充当了不可或缺的监督和评价职能内部审计部门通过对高管层(即高层管理人员)的认证和咨询帮助管 理当局改进管理实现管理增值;通过对内部代理人(即中层管理人员)的监督有效防止和及时发现内部控制执行中的问题实现内部控制增 值 (二)外部审计是发现问题、降低风险的有效手段具体到国家审计层面主要关注合同签订及执行中是否存在违法违规及经济犯罪问 题需要从以下几个方面重点把握： 1.合同立项资料审查要从源头上审查合同项目的可行性及效益性
采购合同审计报告 关于采关合同的部关关关告内 一、引言, 按照公司2011年度部关关的关安排～关关室关公司采关合同的关署、关批、内划 履行等主要关关关关的部控制情关行关关～关关关程中我关关施了合适的、必要的关内况 关程序～按照定的关关方案～关合其关关情～关既况2011年1月1 日,2011 年 8月31日期关的重大采关合同关行了关关。二、关关方式关明, 抽取固定关关、原主料、关公用品的采关合同各2～关关其起草、关核、管理关份 关批、案管理等工作流程是否符合公司要求。关关关料搜集方法采用直接关察档 法、采关法～关料搜集形式有抽关关关、重点关关。 三、关关关关建关,与 关关关关,2011年1月关入的文件等关公用品～供关商关成都市羊关关关柜青区 表配件～所期关厂属2010年关关～生管部关未关关关案关行整理关。档档建关,于2011年1月起制定的关公用品关关～整理后按关序关～建份号并 档～以便于核关。 四、关关关关, 本次关关方案得到了各相关部关的大力支持和配合。
1、关关所抽取合同容的合理性, 内 ;1,关所抽取的固定关关、原主料、关公用品的采关合同～关行容上的关关内～关关采关合同的起草、关核以及关批都有关限范关的关字盖章～格式合同的版本内 与公司要求基本相符。 ;2,关所抽取的采关合同的主要款关行关关～各关款关定都基于公平公条条正的原关～且同关关关了公司利益～不存在差情。异况 2、关关合同的关关关行情,况 ;1,根据公司关关关展情～关关关～合同中采关、关收等关关都得以关好的关行况。 ;2,采关合同付款台关～基本做到了完整～不存在超出合同关定的清晰 款关支付和未关关核的合同。 3、关关合同存情,档况 ;1,合同保管按照公司要求～按关序关行了关～便于核关。号 关上所述～关于采关合同的管理～具有关关完关的关范流程～合同的关署、关批、履行等完全符合公司关于合同管理的关定要求。关供关商关价、付款关批等关关的关关 操作有适控制～采关部关相关关位工作人关关采关管理流程和关位关关都关关熟悉。当 五、后关关关踪,跟 1、根据关告中关关关关建关的容～关关部关成共关～立关行整改与内与达将即,我关在将2011年11月关施后关踪。跟 2、2011年5月关入的固定关关密关式混料机～正在关收～关关;固定关关,申关、关
浅谈如何做好招投标与合同管理的审计 摘要：本文通过介绍审计与招投标关系，来告诉我们对于审计来说招投标的必要性，还简单的介绍了两者的关系和工作存在的问题。从审计各方面以及对招投标全程审计，简单的介绍招投标审计。 关键词:审计招投标合同管理 引言:随着经济的高速发展和工程建设投资力度的加大，工程招投标在市场经济中得到广泛的应用。为了真正体现招投标公开、公正、公平和择优的原则，从源头上遏制不正之风和腐败行为。工程的招标工作作为工程建设过程的重要环节，在很大程度上决定着工程的质量、造价、进度。对于其的审计，应通过对其全过程进行监督，明确招投标活动中主客体的权利、义务及责任、及时纠正所产生的违法违规行为，最大可能的提高资金的使用效益。 正文： 一．招投标与审计的关系 招投标审计是一种进行择优竞争采购的商品交易方式，最大的特点是竞争性，能为采购者节约资金，提供有质量的工程.商品或服务。从招标主体的性质上讲，包括政府机构、国有企事业单位、集体企业、私人企业、外商投资企业以及其他非法人组织；从项目资金来源上说，包括利用国有资金，国际组织或外国政府贷款及援助资金、企业自有资金、商业贷款资金。审计作为行政监督部门，本身具有经济监督职能。两者关系密切，在提高资金价值，对依法定程序开展招投标活动有着非常重要的意义，具有其他监督部门所不能代替的作用。 二、对招投标实施审计的内容 1、开展项目招投标的经济腐败审计。 项目招投标的经济腐败审计是以防止招投标过程中经济腐败为目标，强调查除与防范相结合，并以防范为主，采用腐败风险导向审计模式，即以具有审计价值（发生贪污腐败可能性比较高）的疑点为起点，确立审计重点，安排特种审计查证，实施以审计机关为主，纪检监察、检查等其他监督部门全程紧密配合协作的审计查处，并适时进行内部控制分析评价，提出完善内控机构建议。 2、开展项目投标的经济责任审计。 项目招标经济责任审计包括：招标方应负责的经济责任和法律责任；投标方应负责的经济责任和法律责任；招标代理机构应负责的经济责任和法律责任；评标委员应负的经济责任和法律责任。根据《招投标法》规定，审计机关可以采取相应的处理和处罚措施。
竭诚为您提供优质文档/双击可除 购销合同审核要点 篇一：各类常见经济合同审核要点 常见合同的审核范围及重点予以说明，供相关审核人员参考。 1生产采购类： 1.1生产采购类合同包括但不限于下列合同： （备注：上表中年度采购框架协议、设备采购合同日常审核中不可长期授权。） 1.2物料采购类合同： 1.2.1年度框架协议及日常采购合同： （备注：对于年度框架采购协议需提供经审批通过的《年度采购计划》等签批文件。日常采购合同需提交经审批通过的《采购申请单》等文件。上表中财务部门含有结算部门，下同。） 1.2.2产品质量保证协议：无论是采购还是对外委托加 工都需要在采购、委外加工合同中或单独签订质量保证协议，明确质量保证条款。质量保证协议出采购部门、法务和财务
进行例行审核外，品控部门还需从专业角度参与审核： 1.2.3采购业务如涉及保密信息，需签订保密协议，相应的保密协议的审核应关注以下方面： （备注：对于设备采购合同，日常审核中应禁止长期审批授权。） 2产品销售类： 2.1产品销售类合同涉及产品销售合同（含**商品材销售长约）、产品质保协议、售后服务协议等。 2.2产品销售类合同(:购销合同审核要点)： 2.3对于涉及签订品质保证协议或者售后协议，业务、法务和财务进行例行审核外，品控或售后服务部门还需从专业角度审核： 3工程施工类合同 3.1工程施工类合同主要涉及下列合同： （备注：日常审核中，除咨询服务类合同及零星工程类合同外，其余合同应禁止长期审批授权。） 3.2基建类合同一般履行周期长、影响因素多、涉及专业性强，风险较大。对于此类合同，应组织专业人员进行评审。 项目实施公司相关部门应对合同正文通用条款逐一审核，涉及语句定义和合同文件、双方权利和义务、施工组织设计与工期、质量与检验、安全施工、合同价款与支付、材
关于采购合同的内部审计报告 一、引言： 按照公司2011年度内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对2011年1月1 日－2011 年8月31日期间的重大采购合同进行了审计。 二、审计方式说明： 抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。 三、审计发现与建议： 审计发现：2011年1月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为2010年订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。 建议：于2011年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。 四、审计总结： 本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。 1、检查所抽取合同内容的合理性： （1）对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖
章，格式合同的版本与公司要求基本相符。 （2）对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。 2、检查合同的实际执行情况： （1）根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。 （2）采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。 3、检查合同存档情况： （1）合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。 综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。 五、后续审计跟踪： 1、根据报告中审计发现与建议的内容，与业务部门达成共识，将立即进行整改,我们将在2011年11月实施后续跟踪。
合同审计心得体会 合同审计是我公司内部审计的重要内容之一，开展合同审计工作以来，我公司在合同审计方面进行了许多探索和有益的尝试，也取得了显著的成效，每年合同履行率都达到100％，连续数年被评为上海“重合同，守信用”企业。自公司05年成立至今，我公司审计各类合同一千余份，总金额逾2.5亿元。现将有关经验心得介绍如下： 一、合同审计的内容与方法 合同审计包括以下内容： 1、合同立项审计 主要审查合同所载内容的必要性、可行性，是否经过相关部门和领导的签批采购合同是否通过相应的财务预算批准或其他有关的书面文件作为依据等。 2、资信审计 主要审查签约方是否具有合法的经营资格：对对方的主体资格进行审查。 我公司就这方面的审计采取初次报审详细审查、长期合作方则审查基本资质的方法，并坚持“无资信证明或情况不明的不审、代理人无代理证书或超出代理权限的不审、合同内容超出该单位经营范围的不审、没有特种行业经营许可证的不审”的“四不审”原则。 3、条款与内容审计 不同的合同，其条款和内容不完全相同，将在下文举几个范例具体阐述。 4、承办形式审计： 合同承办形式审计主要审查合同审查会签单所载内容是否完整，合同文本、附件、签约方资信文件以及项目批准等有关文件是否齐备这两方面，对合同审查会签单的审查应当包括以下内容： （1）、会签单报送符合规定程序； （2）、合同基本信息填写完整（对方名称及联系方式；是否首次往来；合同标的、金额、数量；押金、担保金或预付款；履行期限、拟签订期限）； （3）、承办人明确；
（4）、各审核部门审核意见齐备。 三、合同审计的沟通与衔接： 一、与合同承办部门/单位之间的衔接 由合同承办部门/单位填报项目申请和预算申请，批准后由合同承办部门/单位选择合作方，起草合同文本，将合同基本信息填入《合同审查会签单》（附件一），由承办部门/单位负责人在会签单上签署意见同意签订合同后，将合同审查会签单，项目和预算批准文件，合同草本、附件及合作方资信文件报送企业管理审计部； 在《合同审查会签单》上提出修改意见，返回承办部门/单位修改补充。 每季度末各单位以报表的形式将合同的签订数量、金额上报企业管理审计部。 企业管理审计部对生效合同的履行进行跟踪监督 对履行中出现问题或纠纷的合同，承办部门/单位及时将情况反馈给企业管理审计部，由法律专业人员组织采取相应的措施进行补救； 二、与公司其他部门之间的衔接： 合同涉及的行业、专业较广，单靠审计人员是不够的，需要公司其他专业部门参与审查，必要时还要聘请有关专家和律师参与审查，以保证审查的质量。 企业管理审计部收到合同资料后，根据合同具体情况将合同资料转送各相关部门进行专项审查，如设备修理合同送至基建设备部、由基建设备部审查该设备修理项目是否已经过批准，是否已安排相应的预算，设备价格是否合理等内容，审查通过后由部门负责人在《合同审查会签单》上签署意见同意签订 三、与集团公司领导之间的衔接 企业管理审计部汇总后将数据填入《国有企业内部审计情况表》，报送集团； 四、合同条款的审计要点 通用审计要点 所有合同都应注意审查以下几个条款：
审计业务合同协议书文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]
合同编号：审计业务约定书项目名称： 委托方（甲方）： 服务方（乙方）： 签订日期：年月日 签订地点：
编制及使用说明 1、本示范文本主要适用于聘请有专业资质的审计服务机构对有关审计项目进行审计的委托服务协议，较为倾向于保护委托方权益，适合公司作为委托方时使用。 2、咨询服务合同的谈判和起草签订，应以本示范文本为基础。 3、示范文本中的“_____”空格应根据具体情况填写，不能空白，不采用或不填写的条款应删除，或在相应空格处划“/”。 4、本示范文本由主合同及相关附件构成，使用中应注意文本的完整性和一致性。
根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规及甲方相关审计管理规定的要求，本着自愿、平等、诚实信用的原则，经双方协商一致，达成以下约定。 1.审计项目名称和审计目的 1.1审计项目名称：。 1.2审计目的：。 2.审计服务范围和服务期限 2.1审计服务范围：。 2.2审计服务期限：自年月日起至年月日止。 2.3根据本审计项目的需要，甲方有权调整审计范围，乙方应予以配合。 3.审计依据及验收标准 3.1审计依据： 。 3.2验收标准 注册会计师审计准则第1121号--对财务报表审计实施的质量控制》、《质量控制准则第5101号》等审计准则、甲方的《内部审计规范》组织本项目审计。 。 4.审计服务人员 为完成该审计项目，乙方应派出由师（合伙人）人，师人组成的审计项目组，其中为审计质量控制督导人，对整个审计项目总体负责。 5.甲方的权利和义务
销售合同,审计 篇一：销售合同审计报告 篇一：经营审计报告(样式) #@#@@#股份有限公司 经营性审计报告 （XX-XX年度） 报告接收人 （下述名单为审计监察部提出，若管理层认为其他人也需得到此份报告，请在下面空格处填列，审计监察部将会转交给相应部门及负责人）审计目录 一、审计结论及建议 ................................................ ............................. (3) 一）审计结论 ................................................ ............................. (3) 二）审计建议 ................................................ ............................. (4)
二、公司概况、组织结构及内部控制制度制定及执行情况 (4) 一）公司概况 ................................................ ............................. (4) 二）组织结构 ................................................ ............................. (5) 三）内部控制制度制定及执行情况 ................................................ .. 5 1、内部控制制度制定情况 ................................................ . (5) 2、内部控制制度执行情况 ................................................ . (6) 3、存货管理及流程抽查情况 ................................................ (7)
合同审计管理办法 一、范围 本办法规定了合同审计工作的程序、内容及方法。 本办法适用于公司及所属子公司、分公司、控股公司及各经营单位的合同审计工作。 二、引用文件 《读者出版集团有限公司内部审计办法》、《企业内部审计项目规范操作》 三、职责 （一）企业主管领导职责 1.负责合同审计工作的组织领导。 2.负责审批合同审计工作计划，合同审计资料签章后，企业主管领导有权审批合同审计报告。 （二）审计监察部职责 负责合同金额在20万元以上的采购、支出类项目的审计，包括：采购合同、印制合同、制版合同、广告合同、加工承揽合同、财产租赁合同、建设工程合同及其他接受有偿服务的合同审计。 （三）被审计单位职责 1.负责及时提供相关的资料，包括: （1）合同、补充合同或协议书；（2）合同金额产生的依据资料：包括但不限于招投标资料、比质比价资料、重大项目的审批文件；（3）物资、设备采
购合同还应提供工艺参数、技术指标等影响合同履行的审批手续或相关专业人员的书面意见资料；（4）合同另一方企业营业执照、资质等级证书、税务登记证书、安全生产许可证等；（5）有关影响合同履行、违约责任等的资料；（6）其他与合同有关的资料、文件。 2.被审计单位应配合审计监察部完成合同审计工作，有权对审计结果提出异议并对审计结果予以签认。 3.经审计需要修改或完善的合同内容和条款，应按审计确认的方式和内容进行修改或完善。 四、管理内容与方法 （一）建设工程合同。 1. 审计协议书中承包方资质条件：承包人是否为通过招投标方式确定的中标单位；承包人的营业执照、资质等级证书、信用等级证明、安全生产许可证、项目经理任职资格及安全证书等资料的真实性。 2. 审计工程款的支付方式：是否符合招标文件中规定的支付时限和支付方式；是否按照规定预留了审计保证金；是否存在可能超拨的条款和约定； 3. 审计项目经理的资格：项目经理是否为承包人投标文件中承诺的人员；项目经理部成员是否为承包人投标文件中承诺的人员；项目部成员资格是否符合相关规定；合同价款 4. 审计项目管理条款：对于报验、隐藏工程验收、变
政府采购与合同审计 一、审计重点与方法 （一）政府采购审计 政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购项目审计是指对物资采购部门获取货物、工程、服务的采购活动的真实性、合法性、效益性进行审查和评价。重点关注项目建设的各风险点和与造价相关的各个环节。一般情况下分为：预算审计、招标文件审计、待签合同审计、结算审计、内控制度审计等。审计方式主要是委托社会中介、聘请专家参与或自行组织人员开展。其审计重点和方法有： 1．政府采购的内部控制情况审计 （1）审查单位是否建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。 （2）审查单位政府采购管理是否明确相关岗位（部门）的职责权限，以确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件编制与审核、合同审核、签订与验收、验收与保管、使用等不相容岗位相互分离。 （3）审查单位对政府采购活动是否实施归口管理，在政府采购活动中是否建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。 （4）检查单位对政府采购申请的内部审核、采购文件内部审核、采购组织管理情况，选择政府采购方式、发布政府采购信息是否按规定执行，招标文件是否存在排他性、指向性等不公平不公正行为，采购组织是否公开、公平、公正、客观，开评标过程有无串标、围标嫌疑等。对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项是否严格履行审批手续。 （5）审查单位对政府采购项目实施、验收的管理情况。在建设中是否坚持货物到货签收、安装调试时是否按规定流程组织、变更时是否按规定签证或报批；是否根据规定的验收制度、合同和政府招投标文件，由指定部门或专门机构组织专家或相关部门人员对所购物品的品种、规格、数量、质量、工期和其他相关内
审计人员在审查销售合同时,审查内容 包括 篇一：审计试卷B附答案 审计学试卷 一、填空（2分*5=10分） 1.审计的职能包括____________、 ____________和____________。 （1） 2.审计按其执行主体的性质不同，可以分为___________、 ____________和____________。（5） 3. 审计程序一般包括三个阶段，即____________、_____________和 _____________。（8） 4.审计工作底稿三级复核制度是指以_____________、 ______________和_______________为复核人，依照规定的程序和要 点对审计工作底稿进行逐级复核的制度。（18） 5.内部控制系统按工作范围可分为______________、 _______________。（24） 二、单项选择题（2分*10=20分） 1.审计的促进作用主要是发挥（C ）所产生的客观效
果。 A.经济鉴证职能 B.经济监督职能 C.经济评价职能 D.经济法规职能 2.对领导干部的离任审计属于（ A ）。 A.专项审计 B.全面审计 C.局部审计 D.事前审计 3.审计人员对应付账款进行函证时，函证应采用方式一般为（A） A.肯定式 B. 肯定式和否定式相结合 C.否定式 D.肯定式或否定式均可 年10月，会计事务所A中止了对金茂股份有限公司的后续审 计服务，那么其原来的永久性档案保管年限是（ B ） A.至少保管到XX年10月 B.至少保管到XX年10月 C.至少保管到2052年10月 D.至少保管到XX年10月 5.注册会计师在进行复合性测试和实质性测试时，一般应采用（B ） A.详细审计方法 B.抽样审计方法 C.抽查法 D.实地盘点法 6.销售与收款循环所涉及的库卡及报表项目不包括（ D ） A.应交税金 B.预收帐款 C.其他应交款 D.预付帐款 7.投资者投入固定资产审计要点是（B ）
Both parties jointly acknowledge and abide by their responsibilities and obligations and reach an agreed result. 甲方：___________________ 乙方：___________________ 时间：___________________ 审计业务合同书
编号：FS-DY-20748 审计业务合同书 委托方：_____（以下简称甲方） 受托方：_____ （以下简称乙方） 依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等规定，经双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。 第一条委托目的和内容 甲方委托乙方：_____。 第二条会计责任与审计责任 1、甲方承担会计责任（管理当局的责任），即建立健全的内部控制制度，保护资产的安全，并保证其提供的全部资料的真实性、完整性和合法性； 2、乙方承担审计责任，即依据《中国注册会计师独立审计准则》的规定，对所出具的审计报告承担责任。 第三条甲方义务
1、按约定时间提供审计业务所需全部资料，包括财务会计资料及其他相关资料； 2、协助乙方查看业务现场，并提供其他必要的协助； 3、按约定条件及时足额支付审计费用，不以足额支付审计费用为条件影响报告意见； 4、按委托目的正确使用审计报告，不给使用人关于审计报告理解的误导。 第四条乙方义务 1、严格依据有关法律、法规和《中国注册会计师独立审计准则》执行业务； 2、应于_____前出具审计报告； 3、对在业务执行过程中获悉的商业秘密保密。 第五条审计收费 1、根据北京市物价局最新规定和委托项目的工作量、难易及风险程度确定审计费用。 2、经协商，双方确定本项目的审计费用及付款时间如下：审计费用：_____；付款时间：签订合同之日支付审计费用总额的_____％，即大写_____元，交付审计报告时支付剩余的
合同编号：审计业务约定书 项目名称： 委托方（甲方）： 服务方（乙方）： 签订日期：年月日 签订地点：
编制及使用说明 1、本示范文本主要适用于聘请有专业资质的审计服务机构对有关审计项目进行审计的委托服务协议，较为倾向于保护委托方权益，适合公司作为委托方时使用。 2、咨询服务合同的谈判和起草签订，应以本示范文本为基础。 3、示范文本中的“_____”空格应根据具体情况填写，不能空白，不采用或不填写的条款应删除，或在相应空格处划“/”。 4、本示范文本由主合同及相关附件构成，使用中应注意文本的完整性和一致性。
根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规及甲方相关审计管理规定的要求，本着自愿、平等、诚实信用的原则，经双方协商一致，达成以下约定。 1.审计项目名称和审计目的 1.1审计项目名称：。 1.2审计目的：。 2.审计服务范围和服务期限 2.1审计服务范围：。 2.2审计服务期限：自年月日起至年月日止。 2.3根据本审计项目的需要，甲方有权调整审计范围，乙方应予以配合。 3.审计依据及验收标准 3.1审计依据： 3.1.1国家的法律、法规、财政部颁发的中国注册会计师审计准则和其他有关的财经制度和规定，万丰奥特控股集团的内部制度、规定、规范等以及经甲方审查过的审计实施方案。 3.1.2其他依据：。 3.2验收标准 3.2.1乙方对审计服务的组织和质量控制，应按照甲方要求，根据《中国注册会计师审计准则第1121号--对财务报表审计实施的质量控制》、《质量控制准则第5101号》等审计准则、甲方的《内部审计规范》组织本项目审计。 3.2.2乙方在审计过程中，应做到查证事实准确率100%，不得发生重大漏审事项（重大漏审事项是指通过对被审单位或事项提供的帐表、原始单据等资料进行核对、测算、分析、对比等审计工作，应该发现但未发现的违反国家法律法规、企业会计准则或严重违反万丰奥