结合上述材料，分析税收和财政政策对解决“三农”问题 的作用。
参考答案：
（1）降低和取消农业税有利于增加农民收入，可以调节农村经济， 促进生产的发展。
（2）财政可以有效调节资源配置；加大对农业的投入，可以促进 农村经济的发展；可以提高农民生活水平；可以促经农村科技、教 育等事业的发展；有利于农村稳定。
（1）税收的含义：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法
无偿取得财政收入的基本形式。 ①主体：国家 ②目的：为实现国家职能 ③依据：政治权力和税法 ④基本作用：取得财政收入
（2）税收的基本特征：
无偿性
强制性
固定性
三者缺一不可，统一于税法。
（3）严厉打击偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为
34、税收的作用
C.体系：中央预算和各级地方预算构成了国家预算的体系。 D.内容：包括财政收入和支出。
④决算：上一年度财政收支的实际情况，即预算的执行结果。
（2）财政收入和支出
①财政收入：含义、来源、形式（税、利、债、费）。 ②财政支出：含义、作用、用途
（3）财政状况：收入和支出的对比关系
赤字、盈余、平衡
思考：财政盈余是不是越多越好？
三、考点概述
30、国民收入的分配
（1）国民收入的含义及意义： （2）增加国民收入的途径：
（3）国民收入的分配：
国家的收入 按主体划分 企业的积累
个人的收入
要求正确处理三 者之间的关系。
按最终用途分
积累基金 消费基金
二者的关系是对立统一（相互 促进、此消彼长）的。
（4）正确处理积累和消费之间相互关系的原则 ：
32、财政的作用
（1）财政的作用
经
（1）促进经济的发展；
科
（2）有力的促进科学、教育、文化、卫生事业的发展；
行
国
（3）是巩固国家政权的物质保证；
债
社
（4）有利于促进人民生活水平的提高；
（5）有效的调节资源配置。
（2）影响财政收入的因素：
经济发展水平 （根本因素）
分配政策
33、税收的含义和基本特征
①在生产发展、国民收入增加的基础上，积累部分和消费部分都应 当有所增长。
②积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致。
31、财政收入和支出
（1）财政的含义：国家的收入和支出
①依据：政治权力 ②本质：社会产品的分配 ③实现：预算（含义、程序、体系、内容） A.含义：是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节。 B.程序：财政部编制财政收支计划，全国人大予以审查批准。
5、税收与其他财政收入形式的关系。 6、税收与利润的区别：利润主要指国有企业上缴的利润。 7、税收与债务收入的区别： 8、税收与收费的区别： 9、我国几个主要税种的比较。建议从征收对象、纳税人、作用三 方面加以比较。
五、时事热点
财政的作 用
税收的作 用
加强和改善宏观调控，统筹城乡发展、建设社 会主义新农村；增加财政对农村的投资力度， 扩大公共财政覆盖农村的范围，强化政府对农 村的公共服务、加快农村社会事业的发展，加 强农村公共卫生和基本医疗服务体系建设
《财政税收和纳税人》易混易错知识点
1、国民收入与财政收入的比较。 2、预算与决算的区别： 3、关于财政政策和货币政策的区别： 4、几个认识的误区： 国民收入就是社会总产品（社会总产值）；
财政收入增加意味着国民收入的增加；
国民收入增加意味着财政收入增加；
存款利率下调会使居民储蓄的实际收益减少；
居民的存款储蓄越多越好。
题型
分析说明 单项、论述 单项 单项 问答 单项 单项 问答 单项 不定项 单项
我国税收的性 质和作用
依法纳税是公 民的基本义务
03辽宁
04全国文综 05江苏 06江苏、全国 03辽宁
单项
单项 单项 单项 单项
“民以食为天，粮以土为本。”农业问题是关系国计民生的重要 问题。为了增加农民的农业收入，十届全国人大二次会议通过的 《政府工作报告》提出：从今年起，逐步降低农业税税率，平均每 年降低一个百分点以上，5年内取消农业税。随后，北京市宣布 2004年取消农业税，使全市329万农民“挣回”8000万。同时投入 15.19亿元支持“三农”，另拨1.1亿元对种粮农民进行直接补贴。
（1）税收是组织财政收入的基本形式 （2）税收是调节经济的重要杠杆 （3）税收是国家实现经济监督的重要手段
35、依法纳税是公民的基本义务
（1）税收的三要素：纳税人、纳税对象、税率 （2）纳税人：税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人 （3）我国主要的税种 （4）树立“纳税人” 意识
行使纳税人的权利，履行依法纳税的义务。
年均增长速度 标准差
全社会固定资产投资的增长速度 19.8％
11.7％
社会消费品零售总额的增长速度 13.4％
7.3％
注：在这里，标准差反映了1978—2005年间的增长速度相对于年均 增长速度的波动幅度；标准差越大，表明1978—2005年间的增长速 度围绕着年均增长速度而上下波动的幅度越大。
“补低、扩中、调高”中的税收政策，产业结 构优化升级；社会主义新农村；个人所得税起 征点提高；消费税的调整；
依法纳税 《个人所得税法》要求完善自行申报制度 是公民的 基本义务
六、高考实例
高考考点
试题分布
国民收入的分 配 财政及其作用
税收及其基本 特征
03上海 06广东 02上海、全国文综 04上海 04北京 05北京 06广东、江苏 06四川 03辽宁 03上海 05广东
13《财政与税收》
经济的科学含义
在一定的生产资料所
经济是指 进行的生产、分配、交换、消费等活动
及在这些活动中结成的人与人之间的关系
市场经济 经济手段
市场缺陷
宏观调控
财税和金融
二、知识结构 财政
是什么 为什么
国民收入的分配 财ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ的作用
怎么样 财政收入和支出
税收
是什么 税收的含义和基本特征 为什么 税收的作用 怎么样 依法纳税是公民基本义务
（06政治广东卷）39．阅读下面的材料，回答所提出的问题： 材料1：我国经济增长的基本情况
注：改革开放以前(1978年以前)的年均经济增长速度(用GDP的增长 率度量)为6.5％；改革开放以来(1978年以后)的年均经济增长速度为 9.4％。在这里，年均经济增长速度大体反映了相应时期内经济增长 的长期趋势或正常水平。 材料2：1978—2005年全社会固定资产投资与社会消费品零售的 基本情况